某商場推出買一贈一的銷售方式，購買一大盒酸奶贈送同品牌一小盒酸奶，大盒進(jìn)價5元/盒，售價8元/盒；小盒進(jìn)價2元/盒，售價3元/盒。以上售價為含稅價，增值稅稅率為17％。你認(rèn)為在這種銷售方式下如何進(jìn)行賬務(wù)處理，如何計算增值稅？企業(yè)所得稅中應(yīng)計入多少收入?要會計分錄。謝謝

羅老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2015-05-30 13:06

贈送的小盒不計收入，不繳增值稅和企業(yè)所得稅嗎？

羅老師解答

2015-05-30 08:00

這種買贈行為實際就是一種折扣銷售行為。按實際收到的錢確認(rèn)收入和計算增值稅（開票時贈送的在發(fā)票上體現(xiàn)為折扣）。收入=8/1.17；增值稅=8/1.17*0.17；成本=7/1.17 借銀行存款 8 貸營業(yè)收入 8/1.17 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅）8/1.17*0.17 結(jié)轉(zhuǎn)成本借營業(yè)成本 7/1.17 貸庫存商品 7/1.17

羅老師解答

2015-05-30 13:47

就是一種折扣銷售，大小盒一共銷售8元，開票時大小盒價格根據(jù)公允價值分?jǐn)傔@個八元。

精選問題

請問期間明細(xì)表中福利費(fèi)填報在哪個位置問

那個是填在職工薪酬里邊答
匯算清繳，工商年報，年檢怎么操作？這個圖片里是什么問

你好，需要彌補(bǔ)虧算的，先做會匯算清繳再季報，否者不要緊順序上答
老師1月份走的勞務(wù)費(fèi)，借:管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi) 貸:銀問

您好，這個是你們支付的兼職費(fèi)，是吧答
老師，請問一月份扣繳了上年度的一筆企業(yè)所得稅，但問

補(bǔ)計提所得稅借：利潤分配-未分配利潤貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅補(bǔ)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 ? ? ? 貸：銀行存款答
老師，我們以前的會計都是按計提的工資申報的個稅，問

您好，都是這樣的，用計提的來申報答

請問期間明細(xì)表中福利費(fèi)填報在哪個位置問

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老師，我們以前的會計都是按計提的工資申報的個稅，問

在線提問累計解決 16960個問題

親愛的學(xué)員你好，我是來自會計學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

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