人性的弱點(diǎn) 追問

2018-08-19 20:34

老師，免稅和零稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么處理

楊婷老師 解答

2018-08-20 10:43

免稅的進(jìn)項(xiàng)稅額、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的，納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。 
 
2、納稅人適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)按月向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理增值稅免抵退稅或免稅手續(xù)。 
 
3、免征增值稅屬于稅收優(yōu)惠，應(yīng)按照稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案。增值稅不征稅項(xiàng)目和零稅率不屬于增值稅優(yōu)惠，無需審批或備案。 
 
4、在增值稅申報(bào)（一般納稅人）填報(bào)中，增值稅不征稅項(xiàng)目取得收入無需填報(bào)。免稅收入須填列增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表（分不同免稅項(xiàng)目及代碼），免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出填列附表二第14欄，免稅項(xiàng)目收入填列附表一第18或19欄，并反映在主表免稅銷售額相關(guān)欄次。零稅率申報(bào)填報(bào)分兩種情況：適用免抵退稅項(xiàng)目的，免抵退出口銷售額填列在附表一的第16或17欄，并反映在主表第7欄，主表第15欄 “免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。適用免退稅的，應(yīng)填列增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表（出口免稅），附表一第18或19欄，及主表免稅銷售額相關(guān)欄次。轉(zhuǎn)出  不需要繳納