冬冬 追問

2018-07-28 10:39

謝謝您。我們公司老師從網(wǎng)上下載講課資料費用計入主營業(yè)務(wù)成本行嗎？

鄒老師 解答

2018-07-28 10:40

你好，這個是可以計入成本的

冬冬 追問

2018-07-28 10:44

那要是講義收費了，就要先沖以前做的銷售費用，然后計入主營業(yè)務(wù)成本，計入收入，這講義收入就是按16%繳納增值稅吧

鄒老師 解答

2018-07-28 10:44

你好，講義按一般的培訓收入納稅，而不是銷售貨物的

冬冬 追問

2018-07-28 10:48

講義是屬于商品了吧？所以不知道是不是應(yīng)該按照16%繳納增值稅

鄒老師 解答

2018-07-28 10:49

你好，這個講義是因為你培訓才有的，應(yīng)當按培訓收入稅率適用才是的

冬冬 追問

2018-07-28 10:50

擔心培訓收入是6%增值稅，發(fā)票上寫講義擔心不能按6%記增值稅

鄒老師 解答

2018-07-28 10:51

你好，這個是按主營培訓計算納稅，而不是分別按培訓，講義銷售納稅的

冬冬 追問

2018-07-28 10:52

這樣先計提銷售費用，然后過一段時間再計收入會不會說不符合規(guī)定就是沒有收入和費用配比

鄒老師 解答

2018-07-28 10:54

你好，免費贈送部分的講義計入銷售費用
不是免費的部分計入收入
這樣不存在成本與收入不匹配的問題啊

冬冬 追問

2018-07-28 10:54

那就是發(fā)票可開成培訓講義就比較穩(wěn)妥了吧？就是可以按6%繳納增值稅了吧？這種情況就是需要先沖銷售費用然后再計入主營業(yè)務(wù)成本成本吧？

鄒老師 解答

2018-07-28 10:55

你好，是的，一般納稅人按6%計算納稅
免費贈送部分的講義計入銷售費用
不是免費的部分計入收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本

冬冬 追問

2018-07-28 11:08

老師，還有一個問題。就是我們收到講義的發(fā)票是按16%的進項開給我們的，要是賣講義收入能按照6%的銷項計入培訓收入嗎？

鄒老師 解答

2018-07-28 11:09

你好，可以的，購進是對方提供印刷服務(wù)，按16%抵扣，你銷售按培訓服務(wù)收入確認稅率的

冬冬 追問

2018-07-28 11:16

公司收到的講義設(shè)計費應(yīng)該計入什么科目里面呢？還有公司寄講義的費用計入什么科目里面?

鄒老師 解答

2018-07-28 11:18

你好，設(shè)計費可以計入成本
公司寄講義的費用可以通過銷售費用核算

冬冬 追問

2018-07-28 11:28

講義免費的計入銷售費用，那設(shè)計講義的費用計入主營業(yè)務(wù)成本嗎？我有點暈了。另外寄講義的費用可以計入管理費用嗎？因為會有公司寄其他資料的快遞費在里面一起結(jié)算。

鄒老師 解答

2018-07-28 11:32

你好，因為如果講義免費了就相當于對客戶的贈送，通過銷售費用
如果這個講義是給學員培訓用的，不免費的，那么設(shè)計費用計入成本
寄講義的費用你可以看做一般企業(yè)寄貨物發(fā)生的 運費這樣處理，所以計入了銷售費用

冬冬 追問

2018-07-28 11:35

我們講義大部分是贈送的，除非退課，講義要收費，那您看這講義設(shè)計費計入什么里面?

鄒老師 解答

2018-07-28 11:35

你好，贈送部分計入銷售費用，收費部分計入成本

冬冬 追問

2018-07-28 11:37

奧，那實在是不太好分呀。講義收費的是極少數(shù)，能不能設(shè)計費都計入銷售費用里面，如果講義收費了就調(diào)一下出庫單的銷售費用，計入主營業(yè)務(wù)成本，設(shè)計費就不調(diào)了

鄒老師 解答

2018-07-28 11:39

你好，可以這樣處理
開始全部計入費用，之后有退課部分的 講義設(shè)計費調(diào)整到成本

冬冬 追問

2018-07-28 12:07

老師，我的意思是說講義設(shè)計費都計入銷售費用里面，講義要是不免費送了，也不調(diào)整計入銷售費用里面的設(shè)計費，因為講義大部分都是贈送的，只是調(diào)整出庫單里面計入銷售費用的講義費用到主營業(yè)務(wù)成本。這樣行嗎？

鄒老師 解答

2018-07-28 14:51

你好，我個人建議是開始計入銷售費用，如果之后有退課，把退課部分調(diào)整到主營業(yè)務(wù)成本