我們2025年和客戶有一筆發薪的服務費用，開的6個點的服務費發票，大概30萬左右，因為客戶的員工去稅務局舉報拆分工資沒有按全額交稅的問題，稅務局現在要求我們把30萬發票紅沖掉，個稅申報作廢，然后客戶自己給員工補申報個稅。<br>紅沖我們現在已經沖完了，那我賬面還收到了客戶的應收賬款，掛在賬面，我是轉營業外收入嗎？

董孝彬老師 解答

2026-04-23 16:32

您好，1、該筆2025年發薪服務費發票已按稅務要求全額紅沖，對應勞務業務整體作廢，收入及銷項稅額已反向沖銷，該筆款項不再屬于合規服務收入，嚴禁結轉至營業外收入核算。
2、賬面已收取的30萬客戶款項，需從應收賬款調整至其他應付款科目掛賬，實質為應付客戶的往來余款，屬于待結算應退款項，不屬于企業自有收益。
3、依據國家稅務總局公告2016年第47號規定，服務終止、發票紅沖需全額沖減原確認的收入稅費，無真實業務支撐的款項不得隨意計入損益類科目。
4、后續根據實際情況處理，要么全額退回客戶結清往來，要么雙方協商抵減后續費用或代繳稅費，全程通過往來科目對沖平賬，規避稅務風險。

小小酷 追問

2026-04-23 16:35

我們實際的工資發薪已經發掉了，全部發到員工的工資卡里面了，沒有金額要退回給客戶，只有一個差額的管理費大概3萬左右后續會開票給客戶

董孝彬老師 解答

2026-04-23 16:47

您好，好的，我把重點部分標了紅色

小小酷 追問

2026-04-23 16:52

沒有往來了，我們和這個客戶已經結束合作了，現在這筆紅沖后的應收賬款就會一直掛在往來里面的，是這樣子嗎

董孝彬老師 解答

2026-04-23 17:03

不能長期掛應收賬款，一直掛賬屬于賬務遺留風險

2.全額發薪已實際支付，合作終止無退款，不做營業外收入
3.將這筆應收余額結轉沖平，并入本次代發業務成本結算
4.僅保留后續3萬管理費用正常開票入賬，清掉舊往來

小小酷 追問

2026-04-23 17:04

我真服了，我就是問怎么沖平也，能不能說人話

董孝彬老師 解答

2026-04-23 17:10

好，那我直接寫分錄
借：應收
貸：其他應收款 -代發工資

小小酷 追問

2026-04-23 17:12

我想了想，我是不是可以紅沖以后重新開差額發票給客戶，因為工資我們實際已經發掉了，開差額發票賬面就平了，把工資代收代付扣除，3萬多的管理費開服務費給客戶
原來是全額6個點的發票

董孝彬老師 解答

2026-04-23 17:13

您好，可以，這是平賬的好方法