這個表是什么意思，看不懂

董孝彬老師 解答

2026-04-22 21:58

您好，這就是企業所得稅匯算清繳的費用扣除天花板表，大白話就是：咱賬上記了多少費用不算數，稅法定了最多能抵多少利潤少交稅，超出來的部分就得調增交稅，結合工作常用的給咱說：
1.員工類費用（都按全年工資總額算比例）
 職工福利費（員工聚餐等）：最多扣工資總額14%，依據 企業所得稅法實施條例 第40條
職工教育經費（員工培訓）：最多扣工資總額8%，超了可以留到以后年度扣，依據財稅〔2018〕51號
工會經費（工會活動）：最多扣工資總額2%，依據 企業所得稅法實施條例 第41條
補充養老/補充醫療：不超工資總額5%可扣除，依據財稅〔2009〕27號
 合理發的員工工資：全額扣除，依據 企業所得稅法實施條例 第34條

2. 經營類費用
 業務招待費（招待客戶吃飯）：雙重限制，按實際發生額的60%扣，同時不能超過全年銷售收入的千分之五，哪個數低按哪個扣，依據 企業所得稅法實施條例 第43條（這個基本都要調增，提前做好準備）
 廣告費/業務宣傳費（打廣告、促銷展覽）：一般企業最多扣全年銷售收入15%，依據 企業所得稅法實施條例 第44條
 會議費（開會吃飯）、差旅費（出差吃飯）：只要真實合規有憑證，全額扣除

匯算清繳的時候，超出標準的部分填到a105000納稅調整表里調增就行。