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董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-04-22 21:40

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-04-22 21:49

您好，：可以分次做無票收入申報，但不能瞎分，必須按工程實際進度來，且必須馬上行動。
因為是以前年度的老賬，千萬別一有閑錢就報一點，稅務局查長掛預收賬款一查一個準。

1. 根據（財稅〔2016〕36號）第四十五條，建筑服務收到預收款當天，增值稅納稅義務就發生了。你這是以前的錢，現在才處理，本身就滯后了，不要再人為拖延，越拖滯納金越多。
2. 按進度分次，別按心情分次：比如工程完工80%了，你就按80%的比例（56萬）一次性做無票收入申報，剩下的等結算完再報。別搞成每個月報一萬，報上五年。
怎么填表：在增值稅申報表附表（一）的“未開具發票”欄次填正數。
留后路：如果以后客戶突然又要票了，開票當月，在“未開具發票”欄填負數沖回，同時在“開具發票”欄填正數，這樣就不會重復交稅。
3. 風險與建議
風險：裝修公司面對的通常是企業客戶。對方不要票，往往是為了逃成本。金稅四期下，這種“長期掛賬的無票預收款”是重點監控對象，隨時可能被預警拉出來查。
建議：如果這70萬真的是純利潤，實務中更安全的做法是找真實的成本票（材料、人工等）把它消化掉，平掉賬面利潤，而不是硬去走“無票收入”這個雷區。
如果非要走無票收入，合同、結算單、銀行回單這些證據鏈必須做全，證明業務是真實的，防止稅務局認定為虛開或隱瞞收入。

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這個附表4預繳增值稅，和這個主表28欄，
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你好，意思是 你上個期間漏報了，趕緊申報之前的
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