老師，商場收的全年的商鋪租金和商管費，開發票的按照全額確認繳納增值稅，沒開發票的按月分攤繳納增值稅可以嗎，小規模納稅人

董孝彬老師 解答

2026-04-20 19:40

您好，1. 不可以。你的操作屬于稅務違規，存在極高的被查補稅和罰款風險，請立即停止。核心問題在于商場的商鋪租金和商管費在增值稅上屬于完全不同的兩類業務，適用的納稅義務發生時間和征收率天差地別，你不能為了調節稅負，人為地將“已開票的全額收入”拆分成“未開票收入”去延后申報。

2. 對于商鋪租金，只要你收到了預收款，納稅義務就立刻發生了。無論你是否開票，收到全年租金的當天，就必須就這12個月的租金總額申報繳納增值稅。你提到的“按月分攤”僅適用于“其他個人”（即自然人房東），作為商場（企業納稅人）是絕對不允許分期確認的。

3. 商管費（如物業管理費）屬于現代服務，規則與租金不同。它的納稅義務發生時間是“提供服務”和“開具發票”兩者中較早的那個。如果你收了全年的錢但還沒開發票，且服務還沒開始，理論上可以在服務實際發生的當月確認收入，但一旦提前開了發票，就必須全額交稅。

4. 你想把“已開發票的全額”拆出一部分當作“未開票收入”來按月申報，這在稅務邏輯上是矛盾的。既然已經開具了全額發票，稅務系統就默認你已經收到了全額款項并完成了全額銷售，此時你必須匹配全額的銷項稅額。申報表中的“未開票收入”欄是用來申報那些確實沒開票但已收款的業務，把已開票的金額填在這里屬于虛假申報，金稅系統很容易通過比對發現異常。

順心的小海豚 追問

2026-04-20 19:47

不是啊
你沒聽懂，開發票的就全額繳納增值稅，沒有開發票的未開票收入，按月分攤，按照所屬月份分攤租金，按照分攤后的每個月繳納增值稅

董孝彬老師 解答

2026-04-20 19:56

不可以的，收到全年租金的當天，無論是否開票，都必須全額繳增值稅
不能按月分攤申報

順心的小海豚 追問

2026-04-20 20:09

哦，那我們目前是小規模納稅人，全部確認了，就成一般納稅人了，服務行業也沒進項

順心的小海豚 追問

2026-04-20 20:13

還有個問題，就是之前已經注銷的公司不是正常注銷流程，花錢注銷的，賬上遺留的問題，比如24年代收的租金和商管費，收上來沒有返給業主，目前這個公司是25年成立的，那個沒有返的明細直接拿來讓這個新成立的公司支付，這樣合理嗎

董孝彬老師 解答

2026-04-20 20:23

您好，好的，上面的問題我分開來回答

順心的小海豚 追問

2026-04-20 21:03

老師，拆分收款時間是什么意思，可以舉例說一下嗎

順心的小海豚 追問

2026-04-20 21:07

老師，那個公司已經注銷了，代收代付的是，購買公司商鋪的業主把商鋪租出去了，但是租金是我們公司收，收到后再給他，這個過程中收了一點管理費，相當于我們的收入，這個要已經注銷的公司和業主還有我們公司三方簽協議嗎，這個錢我們也沒收到，那個公司也已經注銷了，不知道當時賬務怎么處理了

董孝彬老師 解答

2026-04-20 21:24

您好，上面的幾個問題，我分開來回答哈

順心的小海豚 追問

2026-04-20 21:35

分次收怎么收，客戶繳納一年的，讓他每個季度交，不要一次交完嗎，老板不同意啊，他巴不得一次收三年呢，這個分次收是不是我理解的這個意思啊

董孝彬老師 解答

2026-04-20 21:55

必須實際分次收款，才能分次交稅
錢一交收完，稅就必須一次交完
想保小規模，只能少收，分期收，沒別的合法辦法哦

順心的小海豚 追問

2026-04-21 14:50

老師，那就是說，我接手后，要按實際月份申報，同時收到全年的租金和商管費要在收到當月就確認繳納增值稅，是這個意思嗎

董孝彬老師 解答

2026-04-21 14:59

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-04-21 15:03

是的
租金，收到全年租金，當月全額繳增值稅
商管費，可按月份分攤申報