老師，我們是一家服裝制造公司，目前是小規模，公司收到的國庫拔入的創業擔保貸款、財政局2025年新型學徒制培訓補貼、和婦婦女聯合會匯入的關愛留守婦女費用，這些款項，目前除了記入營業外收入，還能往哪里記呀？

董孝彬老師 解答

2026-04-19 13:14

您好，千萬別一股腦全扔進“營業外收入”，不僅不符合準則，搞不好還多交冤枉稅。結合你們小規模的實際，直接按下面這個來記：
1. 國庫：創業擔保貸款，短期借款 / 長期借款， 這是借錢，是負債！以后要還的，絕對不能記收入。只有以后財政幫你代付的“貼息”，才算補助。
2. 財政局：新型學徒制培訓補貼，其他收益（如果你們用的是《小企業會計準則》，沒有這個科目，就記營業外收入）， 這錢是補償你們搞培訓的，屬于和日常經營相關的政府補助。 財會〔2017〕15號（《企業會計準則第16號》）
 這錢不交增值稅，但年底要交企業所得稅。建議直接進收益，這樣你們對應的培訓費也能全額稅前扣除，最劃算。
3. 婦聯：關愛留守婦女費用，其他應付款， 這錢多半是讓你們代發給員工或買慰問品的，你們只是“過路財神”。收到時掛賬，發錢或買東西時直接沖平，不產生利潤，不交稅。記得把婦聯的撥款說明附在憑證后面備查。

貸款是借款（短期借款），培訓錢是補助（其他收益/營業外收入），婦聯錢是代管（其他應付款）。

寧兒 追問

2026-04-19 13:29

那科技技術和經濟信息化局匯入的年度經濟工作獎勵（新備案科技型中小型企業）這個往哪里記正確呢？

寧兒 追問

2026-04-19 13:34

關于財政局：新型學徒制培訓補貼，我可以在損益科目下面增加一個其他收益會計科目，

董孝彬老師 解答

2026-04-19 13:38

您好，其他收益
沒有這個科目的話，營業外收入-政府補助

寧兒 追問

2026-04-19 13:39

老師的意思是小規模納稅人不能出現其他收益這個會計科目對吧？

董孝彬老師 解答

2026-04-19 13:39

您好，有呀，這是新科目，我們添加就行