我單位是行政單位收到財(cái)政項(xiàng)目財(cái)政資金1000萬，計(jì)入財(cái)政撥款收入，然后再轉(zhuǎn)撥給其他同級政府單位，支出時(shí)候怎么做賬，比如財(cái)政資金1000萬里面有600萬可能要轉(zhuǎn)撥給其他單位，其他單位再轉(zhuǎn)給施工方的，400萬可能是我們單位要給施工方，請問這個(gè)業(yè)務(wù)從頭到尾怎么做賬

董孝彬老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師

2026-04-19 11:32

同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師解答

2026-04-19 11:39

您好，《政府會(huì)計(jì)制度——行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表》（財(cái)會(huì)〔2017〕25號(hào)）

1.  收到財(cái)政1000萬（摘要：收XX項(xiàng)目財(cái)政撥款，含轉(zhuǎn)撥資金）
  財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：銀行存款 1000  貸：財(cái)政撥款收入 400  貸：其他應(yīng)付款—轉(zhuǎn)撥資金（XX單位）600
   預(yù)算會(huì)計(jì)：借：資金結(jié)存—貨幣資金 400  貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 400（600萬不做）

2.  轉(zhuǎn)撥600萬（摘要：轉(zhuǎn)撥XX項(xiàng)目財(cái)政資金給XX同級單位）
    財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：其他應(yīng)付款—轉(zhuǎn)撥資金（XX單位）600  貸：銀行存款 600
   預(yù)算會(huì)計(jì)：不做賬（關(guān)鍵！別碰支出科目）

3.  支付400萬給施工方（摘要：支付XX項(xiàng)目施工款）
    財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)：借：在建工程/業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用 400  貸：銀行存款 400
     預(yù)算會(huì)計(jì)：借：行政支出—項(xiàng)目支出 400  貸：資金結(jié)存—貨幣資金 400

轉(zhuǎn)撥600萬必須附財(cái)政局資金分配文件/指標(biāo)通知單，備查（審計(jì)必查）；
絕對不把轉(zhuǎn)撥資金計(jì)入“經(jīng)費(fèi)支出”“撥出經(jīng)費(fèi)”，否則決算虛大、審計(jì)追責(zé)。