1月交了個(gè)物業(yè)費(fèi)426.當(dāng)時(shí)沒發(fā)票，分錄做的是應(yīng)付賬款-物業(yè) 426 貸銀行存款 426 等2月收到票借管理費(fèi)用貸應(yīng)付賬款，這對(duì)嗎？還是直接在一月做分錄借管理費(fèi)用貸銀行存款，后期在補(bǔ)進(jìn)發(fā)票去

董孝彬老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2026-04-19 11:32

同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

董孝彬老師解答

2026-04-19 11:44

您好，你的做法雖然不算錯(cuò)，但屬于多此一舉。實(shí)務(wù)中最省事且規(guī)范的操作是：1月付款時(shí)直接做“借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款”，這樣既符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，又能真實(shí)反映當(dāng)月費(fèi)用；等2月收到發(fā)票后，不需要再做分錄，直接把發(fā)票貼在1月的憑證后面作為附件即可。

之所以不建議你掛“應(yīng)付賬款”，是因?yàn)檫@筆錢已經(jīng)付出去了，不是負(fù)債。你現(xiàn)在的做法會(huì)導(dǎo)致1月賬面上掛著一筆虛假的負(fù)債，2月又重復(fù)確認(rèn)一次費(fèi)用，把簡(jiǎn)單的業(yè)務(wù)搞復(fù)雜了。除非你是跨年度且金額巨大，否則幾百塊的當(dāng)期費(fèi)用直接進(jìn)損益，不要走往來(lái)科目繞圈子。

稅務(wù)方面請(qǐng)放心，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（2018年第28號(hào)），只要在次年5月31日匯算清繳結(jié)束前拿到發(fā)票，這筆費(fèi)用就可以在稅前扣除。所以你現(xiàn)在直接做費(fèi)用，只要在明年5月底前把票拿回來(lái)貼在憑證里，稅務(wù)上就完全沒有風(fēng)險(xiǎn)。