老師，請問一下企業所得稅申報填報遇到的問題

微信用戶 追問

2026-04-17 12:51

老師，企業所得稅申報表里已計入成本費用的職工薪酬的取數是26.1-26.3應付職工薪酬明細科目下貸方合計數對嗎？包含工會經費用嗎

小菲老師 解答

2026-04-17 12:52

同學，你好 
你看一下取數規則 
 
 
1.職工薪酬——已計入成本費用的職工薪酬：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬（如工資薪金、職工福利費、職工教育經費等）的累計金額，也就是會計口徑應付職工薪酬貸方一級科目取數。 
 
2.職工薪酬——實際支付給職工的應付職工薪酬：填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下，工資薪金借方發生額的累計金額，按照會計口徑應付職工薪酬——工資薪金借方二級科目取數。

微信用戶 追問

2026-04-17 12:54

老師，都是指每個季度的貸方和借方合計數據對嗎

小菲老師 解答

2026-04-17 12:55

同學，你好 
是季度累計數

微信用戶 追問

2026-04-17 12:58

老師，已計入成本費用的職工薪酬是指計提的應付職工薪酬會計科目一的一級科目貸方金額，而實際支附的應付職工薪酬二級科目工資薪金借方里的金額包含了之前季度的數據，應該怎么辦

小菲老師 解答

2026-04-17 13:00

同學，你好 
不要緊，就按照賬上的分錄取數

微信用戶 追問

2026-04-17 13:02

老師，是不是在應付職工薪酬-工資借方發生額里把不屬于這個季度的實發工資金額減掉來填對嗎

小菲老師 解答

2026-04-17 13:03

同學，你好 
不需要減去的