海外進貨后有一部份不良品，后來退一部份回去換貨，重新進口這個稅費對方已經支付，但稅票是我司抬頭，是否可以抵扣，分錄怎么做？還需要做庫存商品嗎？

樸老師 解答

2026-04-16 22:13

同學你好
1. 可以抵扣
稅票是你司抬頭，屬于合法抵扣憑證，正常抵扣進項稅。
2. 分錄
 收到換貨進口稅票
借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款/其他應付款—境外供應商
沖減對方代付稅費
借：應付賬款/其他應付款—境外供應商
貸：營業外收入 / 其他應付款（視同對方承擔費用）
3. 不需要再做庫存商品
換貨只是數量、品質調整，不新增存貨，不再重復入庫存商品。

Mandy 追問

2026-04-16 22:19

意思是把這個稅票抵扣后，這個稅費記成了營業外收入？

樸老師 解答

2026-04-16 22:22

不是，是往來科目轉的哦

Mandy 追問

2026-04-16 22:24

貸：營業外收入，這個不是營業外收入金額多了嗎

樸老師 解答

2026-04-16 22:36

是的，轉到營業外收入了