請教一個問題：正常交易中，我要開具藍(lán)票110175.84元，但是產(chǎn)生了50175.84元費用，票扣的方式結(jié)算，開具了60,000元的藍(lán)票，稅率13%，但是現(xiàn)在客戶方要返還這50175.84元費用，返還方式：開具-50175.84元的紅字發(fā)票，發(fā)票稅率6%（未稅-47,335.70元，稅金 -2,840.14 元），并現(xiàn)金打款。但是我的票扣費用50,175.84元，收到紅字發(fā)票要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出了2,840.14元，票扣就只能清理47,335.70元，但是賬上是有50,175.84元的，這個差異2,840.14元，算是稅會差異么？要怎么賬務(wù)處理呀？能幫我寫一下會計分錄嗎？

樸老師

職稱：會計師

2026-04-15 16:38

不是稅會差異，差額就是進(jìn)項轉(zhuǎn)出 2840.14，一起沖賬就平了。
分錄：
收紅字發(fā)票
借：應(yīng)付賬款 50175.84
貸：相關(guān)費用 47335.70
貸：應(yīng)交稅費 — 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 2840.14
收現(xiàn)金
借：銀行存款 50175.84
貸：應(yīng)付賬款 50175.84

盧苗苗苗追問

2026-04-15 16:52

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出2840.14元后，票扣可清理47,335.70元，但是賬上票扣費用50,175.84元，沒辦法平賬呀

樸老師解答

2026-04-15 16:57

你賬上掛的 50,175.84 元票扣
= 不含稅金額 47,335.70
進(jìn)項稅額 2,840.14
現(xiàn)在紅字發(fā)票一起把這兩部分都沖掉了，不存在差額。
1. 收到 6% 紅字發(fā)票，沖減票扣
借：應(yīng)付賬款 50,175.84
貸：主營業(yè)務(wù)成本 / 銷售費用 47,335.70
貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 2,840.14
2. 收到客戶現(xiàn)金回款
借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 50,175.84
貸：應(yīng)付賬款 50,175.84

盧苗苗苗追問

2026-04-15 17:28

但是賬扣和票扣的稅率是不一樣的呀，票扣扣費時開票直接折扣折讓了，現(xiàn)在返還，走的開紅票6%的方式，這不是有個稅金差異么，稅金我要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出，我可處理的不就只有47335.7元么

樸老師解答

2026-04-15 17:34

差額 2,840.14 元計入稅金及附加或營業(yè)外支出即可。
分錄
收到 6% 紅字發(fā)票
借：應(yīng)付賬款 50175.84
貸：相關(guān)成本 / 費用 47335.70
貸：應(yīng)交稅費 — 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 2840.14
收到現(xiàn)金
借：銀行存款 50175.84
貸：應(yīng)付賬款 50175.84
處理稅率差異（關(guān)鍵一步）
借：主營業(yè)務(wù)成本 / 銷售費用 / 營業(yè)外支出 2840.14
貸：應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）2840.14