sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-15 16:26

合并后的最終報(bào)表 營業(yè)外收入是顯示和營業(yè)外支出會顯示轉(zhuǎn)的金額的    因?yàn)榭偛哭D(zhuǎn)到了收入分公司轉(zhuǎn)到了營業(yè)外支出

樸老師 解答

2026-04-15 16:32

有影響，必須做內(nèi)部抵消分錄，否則合并報(bào)表會虛增收入和支出

sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-15 16:32

老師你看  圖片是合并后的    往來款是抵消了  但是轉(zhuǎn)的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出在合并后的報(bào)表是體現(xiàn)的

sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-15 16:34

因?yàn)槲覀兎止疽N   需要把掛賬處理掉     在其他應(yīng)付款掛著往來款金額    總部其他應(yīng)收款掛著往來款相同金額

樸老師 解答

2026-04-15 16:39

有影響，必須做內(nèi)部損益抵消，否則合并報(bào)表虛增營業(yè)外收支、失真

sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-15 16:41

那怎么操縱呢   總分公司不做營業(yè)外收入和營業(yè)支出分錄嗎

sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-15 16:43

還是總公司和分公司做營業(yè)外收入和營業(yè)外支出的分錄   做合并報(bào)表抵消的時(shí)候   把最終的報(bào)表上的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出掛賬的金額  相互抵消掉  按最終抵消后的金額  體現(xiàn)在報(bào)表上嗎

樸老師 解答

2026-04-15 16:47

正確操作：總分公司單體正常做賬，合并報(bào)表時(shí)做內(nèi)部抵消，按抵消后金額列報(bào)
單體層面（總公司、分公司各自做賬）
總公司按業(yè)務(wù)正常確認(rèn)收入，分公司按業(yè)務(wù)正常確認(rèn)營業(yè)外支出，各自單體報(bào)表正常體現(xiàn)，無需特殊處理。
合并報(bào)表層面（關(guān)鍵步驟）
編制合并利潤表時(shí)，必須做內(nèi)部損益抵消分錄：
借：主營業(yè)務(wù)收入（總公司確認(rèn)的金額）
貸：營業(yè)外支出（分公司確認(rèn)的金額）
報(bào)表列報(bào)效果
抵消后，合并利潤表中該筆內(nèi)部交易對應(yīng)的收入、營業(yè)外支出金額全額沖銷，僅按抵消后的凈額列報(bào)，不會虛增集團(tuán)整體的收入和支出，報(bào)表真實(shí)合規(guī)。
錯(cuò)誤操作風(fēng)險(xiǎn)
若不做抵消，合并報(bào)表會同時(shí)虛增收入和營業(yè)外支出，導(dǎo)致報(bào)表失真，審計(jì)、稅務(wù)均會產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-15 16:51

老師 我們只涉及到總部確認(rèn)和營業(yè)營業(yè)外支出   和分總司確認(rèn)營業(yè)外收入    我們合并報(bào)表的時(shí)候 往來款合并抵消 和總部營業(yè)外支出分公司營業(yè)外收入相互抵消   抵消后的報(bào)表來體現(xiàn)是吧

樸老師 解答

2026-04-15 16:52

同學(xué)你好
對的
是這樣

sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-15 16:56

那我們分公司這個(gè)季度提交報(bào)表的時(shí)候   分公司報(bào)表會顯示營業(yè)外收入金額      沒關(guān)系吧     我們是匯總到總部繳納所得稅的   總部提交的報(bào)表上就不會顯示營業(yè)外收入和營業(yè)外支出往來款金額了

樸老師 解答

2026-04-15 17:01

嗯
這樣就不會顯示了

sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-15 17:03

老師 我想問下   我們3月分分公司提交財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候   營業(yè)收入那里會體現(xiàn)金額  有影響嗎  還是說分公司提交的時(shí)候營業(yè)外收入那里也不讓體現(xiàn)那個(gè)金額呢

樸老師 解答

2026-04-15 17:04

同學(xué)你好
年度還是季度的？總公司還沒報(bào)分公司也沒法報(bào)呀

sunny'曹瑞娟 追問

2026-04-15 17:10

我們是匯總到總部提交的  不做分?jǐn)?nbsp;    但是分公司需要上傳財(cái)務(wù)報(bào)表    如果單獨(dú)上傳分公司財(cái)務(wù)報(bào)表的話   營業(yè)外支出上會顯示金額    有影響嗎

樸老師 解答

2026-04-15 17:16

同學(xué)你好

這個(gè)沒影響的