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董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-04-14 18:51

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-04-14 18:54

您好，1. 去年已經(jīng)暫估入賬
   發(fā)票直接貼回去年對應(yīng)的憑證后面。
   金額一致就不用改賬；金額有差，按準則走以前年度損益調(diào)整，小企業(yè)金額小也可直接放今年。
   稅上不用再動去年匯算表。

2. 去年完全沒入賬
   會計上：小企業(yè)可直接入今年費用；企業(yè)準則建議走以前年度損益調(diào)整。
   稅務(wù)上：5年內(nèi)可以追補到去年稅前扣除，去更正去年的企業(yè)所得稅申報表，多繳的稅可退稅或抵稅。

3.    專票正常認證抵扣進項稅；
   金額不大的，實務(wù)里直接做到今年更省事，一般不用特意更正申報。

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相關(guān)問題討論
你好！嚴格來說是會影響的
2022-03-02 17:01:43
您好，20年可以調(diào)減那筆費用
2020-06-12 10:44:09
是，只要在明年五月份匯算清繳前收到發(fā)票就可以。
2025-12-24 15:00:05
你好，當時暫估的分錄怎么做的？
2022-04-07 15:48:39
如果是暫估高估了，匯算清繳就得把利潤調(diào)增，可能需要罰款，目前的情況，我想以最及時的速度補上，比如4月先補做進去
2021-04-26 15:03:57
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