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  1. 會計學堂
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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2026-04-14 17:05

1. 成本核算
進貨 / 領料：借主營業(yè)務成本 / 生產(chǎn)成本 貸庫存商品 / 原材料
按數(shù)量 × 單價結(jié)轉(zhuǎn)，商貿(mào)用加權(quán)平均，建筑按項目歸集
2. 匯算清繳
填 A 類主表 + 收入、成本、費用、納稅調(diào)整、減免表
調(diào)增無票支出、超標福利費、罰款；調(diào)減免稅收入、研發(fā)加計扣除
3. 工商年報
國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)填報
填：資產(chǎn)、營收、納稅、股東、社保、黨建信息，6.30 前完成
4. 年檢
工商 = 年報；稅務 = 匯算清繳；許可證按對應部門年檢
5. 無票支出
會計正常入賬：借成本費用 貸銀行
匯算清繳全額調(diào)增，不能稅前扣除
6. 無票收入
正常入賬：借銀行 貸主營業(yè)務收入 + 應交稅費
正常申報納稅，不開發(fā)票也必須報稅
7. 盤盈
資產(chǎn)盤盈：借庫存商品 / 固定資產(chǎn) 貸待處理財產(chǎn)損溢
轉(zhuǎn)銷：借待處理 貸管理費用 / 營業(yè)外收入
8. 盤虧
借待處理財產(chǎn)損溢 貸庫存商品
轉(zhuǎn)銷：借管理費用 / 營業(yè)外支出 / 其他應收款 貸待處理
9. 對賬
賬實：現(xiàn)金 / 銀行 / 庫存對實物
賬賬：總賬對明細賬，往來對客戶 / 供應商
10. 查賬
查憑證→明細賬→總賬→報表
重點：收入、成本、往來、稅金、銀行流水
11. 結(jié)賬
計提折舊、工資、稅費
結(jié)轉(zhuǎn)成本、結(jié)轉(zhuǎn)損益，結(jié)平損益類科目
12. 審核原始單據(jù)
看：真實、合法、完整、金額正確、簽字齊全
不合格退回重開
13. 出報表
先錄憑證→記賬→結(jié)賬
自動生成：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表
14. 報稅
增值稅：小規(guī)模按季 / 一般納稅人按月
附加稅、印花稅、個稅、企業(yè)所得稅按期申報
15. 算稅
小規(guī)模：銷售額 × 征收率
一般納稅人：銷項 - 進項
企業(yè)所得稅：利潤總額 × 稅率 ± 納稅調(diào)整
16. 小規(guī)模結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應交稅費 - 應交增值稅
貸：應交稅費 - 未交增值稅
17. 一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借：應交稅費 - 應交增值稅 (轉(zhuǎn)出未交)
貸：應交稅費 - 未交增值稅
18. 計提
計提工資：借管理費用 貸應付職工薪酬
計提折舊：借管理費用 貸累計折舊
計提稅費：借稅金及附加 貸應交稅費
19. 結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務成本
貸：庫存商品 / 原材料
20. 結(jié)轉(zhuǎn)損益
收入轉(zhuǎn)本年利潤：借主營業(yè)務收入 貸本年利潤
成本費用轉(zhuǎn)本年利潤：借本年利潤 貸主營業(yè)務成本 / 費用

海洋 追問

2026-04-14 17:29

怎么開票

樸老師 解答

2026-04-14 17:31

開票就按實際業(yè)務來開

海洋 追問

2026-04-14 18:32

流程是什么

樸老師 解答

2026-04-14 18:36

電子稅局里面開票流程嗎

海洋 追問

2026-04-14 19:20

是的是的

樸老師 解答

2026-04-14 19:38

進入開票入口
【我要辦稅】→【發(fā)票使用】→【藍字發(fā)票開具】→【立即開票】

海洋 追問

2026-04-14 20:11

這張圖片里什么意思

樸老師 解答

2026-04-14 20:17

如果沒有虧損就不用管

如果有虧損就先做年度匯算清繳做完了才可以彌補虧損

海洋 追問

2026-04-14 20:43

怎么做，怎么彌補

樸老師 解答

2026-04-14 20:45

匯算清繳的時候有年度利潤就用來彌補以前年度虧損

樸老師 解答

2026-04-14 20:45

填寫彌補虧損明細表

上傳圖片 ?
相關問題討論
你好，需要結(jié)轉(zhuǎn)成本的。
2022-06-23 10:34:55
小規(guī)模在季末結(jié)轉(zhuǎn)，一般納稅人需要交稅才再結(jié)轉(zhuǎn)
2023-09-04 10:43:20
你好是的，賬務處理原理一樣
2022-06-23 10:53:05
你好，學員，是的，你說的很對的
2022-08-07 16:53:20
小規(guī)模納稅人需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。結(jié)轉(zhuǎn)成本的方法主要有兩種，第一種是直接折舊法，即在原值的基礎上，根據(jù)固定的比例，逐期折算出每期的成本，從而實現(xiàn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)；另一種是平均分配法，即將期初購入的資產(chǎn)總原值除以計劃使用期間，并將所得到的數(shù)值作為每期的成本，從而結(jié)轉(zhuǎn)成本。拓展知識：結(jié)轉(zhuǎn)成本是以期末結(jié)計成本為前提，將期初科目中累計折舊、累計攤銷等項目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到當期的費用科目中，以保證期末結(jié)計成本的真實性和準確性。
2023-02-24 16:35:53
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