10792436-小彬哥 追問

2026-04-14 16:26

有個題目大概是這樣計提車船稅的會計分錄，就是您上面寫的會計分錄。答案給的說明是稅金及附加是核算生產(chǎn)經(jīng)營活動中消費稅等。應交稅費是核算增值稅消費稅等。這兩個消費稅是不同的嗎

家權老師 解答

2026-04-14 16:29

車船稅是計入稅金及附加，增值稅稅不體現(xiàn)在稅金及附加

10792436-小彬哥 追問

2026-04-14 16:35

我糾結(jié)的點不在車船稅，糾結(jié)的點在消費稅兩個都說了，消費稅就可以計入稅金及附加也可以計入應交稅費。那消費稅什么時候計入稅金及附加什么時候計入應交稅費。謝謝

家權老師 解答

2026-04-14 16:39

消費稅就是這樣計提的

借：稅金及附加-消費稅

貸：應交稅費-消費稅

10792436-小彬哥 追問

2026-04-14 16:41

委托加工收回后繼續(xù)加工應交消費稅的產(chǎn)品，消費稅對方已經(jīng)代收了，如何寫會計分錄

家權老師 解答

2026-04-14 16:46

核心分錄邏輯如下：



支付加工費和代收消費稅時，加工費計入委托加工物資的成本，而代收的消費稅則記入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方，代表這是一筆預繳的稅款，未來可以抵扣。


具體分錄：


借：委托加工物資（僅包含加工費金額）


借：應交稅費——應交消費稅（對方代收的消費稅金額）


借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（加工費的增值稅）


貸：銀行存款（或應付賬款）

10792436-小彬哥 追問

2026-04-14 16:48

委托加工的代收的消費稅為什么不能計入稅金及附加

家權老師 解答

2026-04-14 16:50

因為只有當你收回后直接出售時，代收的消費稅才會計入成本（委托加工物資）。既然你是繼續(xù)加工，稅法允許這筆稅在未來你銷售最終產(chǎn)品計算消費稅時，從應納稅額中扣除。所以它在賬面上暫時掛在“應交稅費”的借方，屬于資產(chǎn)性質(zhì)，而不是費用或成本。
后續(xù)影響：
等你把加工好的產(chǎn)品進一步加工完成并銷售時，計算應繳納的消費稅，在做分錄時，就可以把之前掛在借方的這筆預繳稅款減去，只繳納差額部分。

10792436-小彬哥 追問

2026-04-14 16:52

好的謝謝老師，我再理解一下

家權老師 解答

2026-04-14 16:54

不客氣，祝你工作順利，感覺不錯的話，麻煩給個五星好評哦。