準(zhǔn)CPA 追問

2026-04-14 14:58

已計(jì)入成本費(fèi)用職工薪酬和實(shí)際支付的薪酬，兩個(gè)數(shù)據(jù)呢

家權(quán)老師 解答

2026-04-14 15:02

填報(bào)說明：（五）附報(bào)事項(xiàng)

根據(jù)應(yīng)付職工薪酬1-3月賬面合計(jì)數(shù)字填報(bào)
事項(xiàng)1.“職工薪酬-已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出、各類基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等累計(jì)金額。
也就是：應(yīng)付職工薪酬一級(jí)科目的貸方本年累計(jì)
如果沒通過應(yīng)付職工薪酬計(jì)提的，就直接統(tǒng)計(jì)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用里邊的職工薪酬。


2.“職工薪酬-實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”：填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”-工資薪金（只是工資和獎(jiǎng)金）借方發(fā)生額本年累計(jì)金額。