魁梧的小松鼠 追問

2026-03-30 14:39

那我可不可以重新建立科目，然后做一正一負將舊科目余額結轉到新科目中？

樸老師 解答

2026-03-30 14:39

同學你好
這個可以的

魁梧的小松鼠 追問

2026-03-30 14:40

這樣會不會引起稅務預警啊，因為我現(xiàn)在資產(chǎn)負債表的在建工程科目余額有200w

樸老師 解答

2026-03-30 14:41

新增正確科目：工程施工 —XX 項目（成本類，歸存貨）
做憑證把舊科目（錯掛在建工程的）轉出來：
借：工程施工 —XX 項目
貸：在建工程（負數(shù) / 紅字）
以后業(yè)務都走新科目，舊科目停用。
這樣賬就糾正了，不影響利潤，只調整科目歸屬，匯算和審計都沒問題。

魁梧的小松鼠 追問

2026-03-30 14:44

好的明白了老師。這樣結轉之后我是不是就可以再新建一個工程結算，然后按照正確的流程走？或者還是還繼續(xù)按照我上面的流程走？

樸老師 解答

2026-03-30 14:46

可以，完全可以趁這次調整，直接把核算流程改成規(guī)范版本，不用再沿用之前簡單粗暴的結轉方式
發(fā)生成本
借：工程施工 — 合同成本
貸：應付 / 銀行存款
跟甲方結算
借：應收賬款
貸：工程結算
貸：應交稅費 — 銷項
確認收入成本（按完工進度或按票）
借：主營業(yè)務成本
借：工程施工 — 合同毛利
貸：主營業(yè)務收入
項目完工，對沖工程施工和工程結算
借：工程結算
貸：工程施工

魁梧的小松鼠 追問

2026-03-30 14:48

好的謝謝老師！非常感謝

魁梧的小松鼠 追問

2026-03-30 14:50

那我還有一個問題，資產(chǎn)負債表這樣也需要修改，就按照施工大于結算差額計入存貨，結算大于施工差額計入預收，這樣OK嘛

樸老師 解答

2026-03-30 14:52

完全可以，而且這就是建筑行業(yè)最標準、最規(guī)范的做法，這樣處理沒問題。
工程施工 ＞ 工程結算 → 差額放 存貨
工程結算 ＞ 工程施工 → 差額放 預收款項 / 合同負債
你這樣調整后，報表就合規(guī)了，審計、匯算都不會有問題。