因上游企業(yè)欠稅導(dǎo)致發(fā)票被列為?異常增值稅扣稅憑證?，且電子稅務(wù)局提示“該填有”，通常意味著需在電子稅務(wù)局中進(jìn)行?異常憑證處理操作?，包括填寫相關(guān)說明、提交證據(jù)或進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等。以下是基于當(dāng)前（2026年3月）最新公開資料整理的操作指引：
?一、確認(rèn)異常類型與影響?
上游企業(yè)欠稅 → 其開具的發(fā)票可能被系統(tǒng)判定為“異常增值稅扣稅憑證”?。
該發(fā)票金額為 ?64,159.29元?，若為增值稅專用發(fā)票，則涉及?進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣?，已抵扣的需?做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出??。
電子稅務(wù)局提示“該填有”通常指需填寫《異常憑證核實(shí)說明》或進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出申報(bào)?
二、處理步驟（四步法）?
?立即暫停抵扣?
若該發(fā)票尚未抵扣，?切勿勾選抵扣?；若已抵扣，?立即做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出??7。
?下載《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》?
登錄?電子稅務(wù)局? → 進(jìn)入“發(fā)票管理” → “異常發(fā)票查詢與處理” → 下載稅務(wù)機(jī)關(guān)下發(fā)的通知書，明確異常原因?
?收集并上傳證明材料?
在5個(gè)工作日內(nèi)通過電子稅務(wù)局提交以下材料：
采購合同（蓋章掃描件）
銀行付款流水（顯示付款給該上游企業(yè)）
貨物運(yùn)輸/簽收記錄
入庫單等能證明?業(yè)務(wù)真實(shí)性的證據(jù)鏈??
?填寫并提交《異常憑證核實(shí)說明》?
重點(diǎn)說明：
交易時(shí)間、地點(diǎn)、數(shù)量、金額
資金流與物流匹配情況
上游企業(yè)欠稅但交易真實(shí)（強(qiáng)調(diào)自身無主觀過錯(cuò)）?
?三、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出操作（如已抵扣）?
若該發(fā)票已用于抵扣，需在增值稅申報(bào)表中處理：
?填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）?

?會計(jì)分錄示例?：
  ● 借：原材料 / 庫存商品（或相關(guān)成本科目）  
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
  ● 轉(zhuǎn)出金額 = 64,159.29 × 適用稅率（如13%或9%，需根據(jù)發(fā)票內(nèi)容確認(rèn)）?
注：若發(fā)票為普通發(fā)票，不影響進(jìn)項(xiàng)抵扣，但可能影響企業(yè)所得稅稅前扣除，需在匯算清繳時(shí)?納稅調(diào)增??
。四、后續(xù)建議??每日查看電子稅務(wù)局狀態(tài)?，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核結(jié)果。若審核通過，將收到《解除異常憑證認(rèn)定通知》，可恢復(fù)抵扣（如適用）?。建立?供應(yīng)商稅務(wù)健康檔案?，定期查驗(yàn)合作方納稅信用等級（可通過國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺查詢）?。