鄭麗 追問

2026-03-20 18:57

會計正常折舊是10萬，因為他有進行調(diào)賬，影響折舊，使折舊減少1萬變成9萬稅法的折舊為10萬

apple老師 解答

2026-03-20 19:07

明白了，也就是說 實際上24年
會計折舊=10
稅法也=10

只是后來認為24年有錯，因此。
25年會計折舊=9了

如果我理解正確的話，
稅法同樣是也是=9

2者保持一致

鄭麗 追問

2026-03-20 19:14

2024年度匯算清繳有調(diào)減折舊，
2025年度企業(yè)年度折舊是10萬，在2025年賬上會計進行調(diào)賬，調(diào)整2024年度折舊使折舊減少了1萬變本年折舊為1萬，并且調(diào)整1萬折舊影響了2025年度損益，在2025年度匯算清繳中，A105080折舊攤銷明細表中怎么填列本年折舊數(shù)，是填10萬？還是9萬？那A105000納稅調(diào)整明細表中，是否要進行調(diào)整？調(diào)整因2024年度的折舊影響的損益的金額1萬？

apple老師 解答

2026-03-20 19:17

24年會計折舊=10
24年稅法折舊=9

25年會計折舊=9
因此，
25年稅法折舊=10

這樣才能保持稅會一致

所以。25年稅法應(yīng)該填寫=10

apple老師 解答

2026-03-20 19:18

也就是說25年匯算報表，

賬載折舊=9
稅法折舊=10

納稅調(diào)增=1

鄭麗 追問

2026-03-20 19:25

是這樣的
24年會計折舊30萬，24稅務(wù)折舊35萬，24年匯算調(diào)減5萬
25年時會計沒有補計提折舊，反而沖銷計提的折舊，造成2025年原來的折舊是10萬，調(diào)賬后變成9萬（調(diào)整的1萬就入2025年的損益了），稅法折舊是10萬，請問匯算時本年折舊的賬載金額是填9萬還是10萬？

鄭麗 追問

2026-03-20 19:33

老師你不是很專業(yè)

apple老師 解答

2026-03-20 20:07

你可能沒有理解稅局 申報表的賬載金額是什么意思，
我給你再理一下。

【第一】
我用一個極端的例子給你說明，
24年會計折舊=30
24年稅法折舊=35
此時因為稅會差異導(dǎo)致調(diào)減 5萬，
如果這個差異5萬元 是因為24年的賬錯了。少計提了，
正確的調(diào)整會計分錄為
借 以前年度損益調(diào)整5
貸 累計折舊5

這樣的話，24年會計和稅法保持一致。

25年假如沒有折舊發(fā)生，
25年匯算時 
會計折舊=0
稅法折舊=0





【第二】
假如 當(dāng)時調(diào)整分錄為
借 管理費用 5
貸 累計折舊 5
這個5被計入了25年，
此時，25年仍然沒有其他折舊發(fā)生，

25年匯算時，
會計折舊=5
稅法折舊=0
納稅調(diào)增5萬元，

到目前為止，
24年和25年 稅會折舊完全相等。


因此，不論賬務(wù)處理是怎么樣的，賬載金額始終等于會計賬，能動數(shù)據(jù)是 稅法折舊。

apple老師 解答

2026-03-20 20:10

因此，
你上面提到的，本身屬于24年的錯，沒有調(diào)整24年的利潤 而是直接計入了25年，它影響了25年的當(dāng)期損益。
在這種 情況下
  稅務(wù)申報表 賬載金額=會計折舊=9，

稅務(wù)申報表上 稅法折舊是多少，才是你該考慮的問題。

apple老師 解答

2026-03-20 20:15

無論怎么做賬，
始終保持如下等式
會計賬=稅法賬載金額。

另外。
如果你動了 賬載金額 會導(dǎo)致，
賬載金額 不等于  你申報的期間費用里的折舊額。

這兩個數(shù)要一致的。

也間接導(dǎo)致 你已經(jīng)申報的利潤表年報會不對