劉 追問

2026-03-20 10:42

老師，5萬是從外面非關(guān)聯(lián)方租來的，屬于非關(guān)聯(lián)交易，這個不是應(yīng)該填0嗎

劉 追問

2026-03-20 10:43

境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易金額，不是應(yīng)該填成本當(dāng)中屬于關(guān)聯(lián)交易的金額嗎？這5萬明顯不屬于

樸老師 解答

2026-03-20 10:47

在年度關(guān)聯(lián)交易財務(wù)狀況分析表（G113010）的境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易列：
營業(yè)收入：填 60,000 元（全部為向關(guān)聯(lián)方 B 出租的收入）
營業(yè)成本：填 50,000 元（該筆租賃業(yè)務(wù)對應(yīng)的全部成本，雖向非關(guān)聯(lián)方租房，但屬于為關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的直接成本，需完整對應(yīng)）
管理費用：填 0 元（無關(guān)聯(lián)管理類費用）

劉 追問

2026-03-20 11:27

老師，那如果B又將此房屋對外出租，租金7萬，那B關(guān)聯(lián)交易那欄的營業(yè)收入和營業(yè)成本分別填多少呢？

樸老師 解答

2026-03-20 11:33

從關(guān)聯(lián)方 A 租入：6 萬
再租給非關(guān)聯(lián)方：7 萬
關(guān)聯(lián)申報表里「境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易」列：
營業(yè)收入：0（B 是租給非關(guān)聯(lián)方，沒有關(guān)聯(lián)收入）
營業(yè)成本：60000（向關(guān)聯(lián)方 A 支付的租金，屬于關(guān)聯(lián)交易成本）
管理費用：0

劉 追問

2026-03-20 11:38

如果雙方都支付了印花稅30元，那么這30元A和B填在關(guān)聯(lián)交易還是非關(guān)聯(lián)交易里？

樸老師 解答

2026-03-20 11:42

印花稅 30 元，A、B 都填在：非關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)交易列填 0。
原因一句話：
印花稅是跟稅局的行為稅，不是你和關(guān)聯(lián)方之間的交易金額，一律算非關(guān)聯(lián)。

劉 追問

2026-03-20 11:46

老師，最后一個問題，A是一般納稅人，B是小規(guī)模，無形資產(chǎn)使用權(quán)交易表，A填不含稅金額，B填含稅金額，這樣兩者會有差異，這個可以嗎

樸老師 解答

2026-03-20 11:48

同學(xué)你好
這個可以的