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送心意

小菲老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2026-03-19 10:05

同學(xué),你好 
匯算清繳《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》(A105050)中“工資薪金支出”的填寫,核心是區(qū)分“賬載金額”“實(shí)際發(fā)生額”和“稅收金額”,并基于合理性原則進(jìn)行納稅調(diào)整。 
 
 
 
第1列 賬載金額 會(huì)計(jì)上計(jì)提的工資總額(應(yīng)發(fā)數(shù))  比如100萬  
第2列 實(shí)際發(fā)生額 匯算清繳前實(shí)際發(fā)放的工資薪金 “應(yīng)付職工薪酬”科目借方發(fā)生額,比如90萬 
第5列 稅收金額 稅法允許扣除的金額   比如90萬

宇宙星辰 追問

2026-03-19 11:33

計(jì)提工資是1-12月當(dāng)年工資金額萬,下發(fā)薪實(shí)際發(fā)放金額就是借方金額是去年12月至當(dāng)年11月份工資,12月工資轉(zhuǎn)年1月發(fā)放,那實(shí)際發(fā)放工資怎么填

小菲老師 解答

2026-03-19 11:35

同學(xué),你好 
實(shí)際發(fā)放工資怎么填 
那就是你計(jì)提的工資實(shí)際發(fā)放了,就是次年匯算請(qǐng)教前把之前年度的工資發(fā)放了,也算作實(shí)發(fā)。 
 
實(shí)際發(fā)生額 也是100萬

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相關(guān)問題討論
賬載金額和實(shí)際發(fā)放金額都是填列計(jì)提工資的金額
2022-04-02 16:57:49
匯算清繳時(shí)會(huì)調(diào)增的
2022-03-31 08:28:29
您好 年末預(yù)提工資1.4萬 次年發(fā)放0.9萬 匯算清繳職工薪酬是調(diào)增0.5萬 是的
2022-04-16 14:54:38
沒太明白您的意思呢?
2022-03-29 15:57:23
你好,按照應(yīng)發(fā)工資來的,包含個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保加上個(gè)稅。
2022-03-04 09:44:48
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