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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2026-03-15 12:17

 同學(xué)您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-03-15 12:20

您好，要對應(yīng)。
會計賬是“基礎(chǔ)賬”，輔助賬是“政策賬”，輔助賬的數(shù)據(jù)必須來自會計憑證，能追溯回會計賬，否則稅務(wù)核查時無法說明費用真實合規(guī)。

按項目歸集：  
借：研發(fā)支出-費用化支出-項目A-人員人工 100000  
借：研發(fā)支出-費用化支出-項目A-直接投入 50000  
貸：應(yīng)付職工薪酬 100000  
貸：原材料/銀行存款 50000  

輔助賬中，項目A的“人員人工”和“直接投入”應(yīng)分別取上述會計憑證中對應(yīng)的100000元和50000元，再按稅法口徑計算可加計扣除金額。

哆啦 追問

2026-03-15 13:12

A公司以支付報酬的形式獲得受托方B公司的研發(fā)成果的所有權(quán)。所以A公司可以做研發(fā)費用的加計扣除.

董孝彬老師 解答

2026-03-15 13:14

對的，A作為委托方，取得研發(fā)成果所有權(quán)，可按 實際發(fā)生額的80% 做加計扣除

哆啦 追問

2026-03-15 13:16

怎么證明A公司取得研發(fā)成果的所有權(quán)？申請專利技術(shù)嗎？老師

董孝彬老師 解答

2026-03-15 13:18

不是唯一方式，主要是合同約定，在委托合同中明確約定所有權(quán)歸A
并由B配合辦理專利申請或技術(shù)秘密備案手續(xù)，才是根本 證明 

哆啦 追問

2026-03-15 13:28

老師，如果我們會計上核算出來的利潤是310萬，但是我們有殘疾人員加工扣除10萬，研發(fā)費用 加計扣除20萬，這樣我們就符小微企業(yè)的了，應(yīng)納稅所得稅，也就是稅法上的利潤是280萬

董孝彬老師 解答

2026-03-15 13:30

是的，稅法利潤（應(yīng)綱稅所得額 =310-10-20=280

哆啦 追問

2026-03-15 13:33

填表不調(diào)賬，那會計是不需要調(diào)賬的，這樣就會有一個差異，會計賬上的利潤還是310

董孝彬老師 解答

2026-03-15 13:39

是的，會計利潤不變，只是報表調(diào)整
調(diào)表不調(diào)賬

哆啦 追問

2026-03-15 13:59

從事研發(fā)活動人員的福利費占比不能超過10%，是以哪個基數(shù)的10%？

董孝彬老師 解答

2026-03-15 14:02

您好，研發(fā)費用總額（不含其他）

哆啦 追問

2026-03-15 14:05

允計加計扣除的研發(fā)費用 總額嗎？老師

董孝彬老師 解答

2026-03-15 14:06

您好，是的，是這么理解，要扣掉其他部分

哆啦 追問

2026-03-15 14:10

用于研發(fā)費用的房屋租金能加計扣除嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-15 14:18

您好，不能，能加計是設(shè)備，儀器

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相關(guān)問題討論
你好，這個是做會計分錄的哈
2023-04-06 10:21:30
不能大于管理費用的，它是加計扣除的費用化的，你費用化月末都是結(jié)轉(zhuǎn)到管理費用。
2023-10-25 19:19:24
企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例為150%，即實際支出的稅前費用的1.5倍即可在稅務(wù)申報中，申請研發(fā)費用加計扣除。但是，享受研發(fā)費用加計扣除，是必須要經(jīng)過備案的。 具體而言，首先企業(yè)要提供一系列文件、表格給稅務(wù)機(jī)關(guān)，包括企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照、研發(fā)時間段的合同、報銷憑證等；然后要經(jīng)過相關(guān)財務(wù)、法律專家的審核；最后，稅務(wù)機(jī)關(guān)會作出備案憑證，審核通過后，企業(yè)才能享受研發(fā)費用加計扣除。 例如，若企業(yè)在2018年，支出研發(fā)費用40000元，則可申請研發(fā)費用加計扣除，在稅務(wù)申報中扣除60000元，實際可以減免企業(yè)稅費20000元。
2023-02-27 13:39:50
研發(fā)費用加計扣除怎么申報 1.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權(quán)部門關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件; 2.自主、委托、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單; 3.經(jīng)科技行政主管部門登記的委托、合作研究開發(fā)項目的合同; 4.從事研發(fā)活動的人員和用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備、無形資產(chǎn)的費用分配說明(包括工作使用情況記錄); 5.集中研發(fā)項目研發(fā)費決算表、集中研發(fā)項目費用分?jǐn)偯骷?xì)情況表和實際分享收益比例等資料; 6."研發(fā)支出"輔助賬; 7.企業(yè)如果已取得地市級(含)以上科技行政主管部門出具的鑒定意見,應(yīng)作為資料留存?zhèn)洳? 8.省稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料. 規(guī)范2017年研發(fā)費加計扣除規(guī)范的文件有三:財稅〔2015〕119號文件、國家稅務(wù)總局公告2015年第97號文件、稅總函〔2016〕685號文件.按照三文件要求,2017年起享受研發(fā)費加計扣除政策,只需要按照稅務(wù)局的要求申報,并做好加計扣除項目資料備案工作即可.
2022-10-15 20:24:20
您好 多出來的375萬可以抵減利潤
2022-06-07 13:42:17
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