董孝彬老師 解答

2026-03-14 22:34

您好，公司通過亞馬遜銷售但無報(bào)關(guān)單，該部分收入大概率會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求按“視同內(nèi)銷”處理并補(bǔ)繳增值稅。  

原因是出口貨物若無報(bào)關(guān)單則不符合出口退（免）稅條件，需按內(nèi)銷處理；進(jìn)項(xiàng)發(fā)票僅能用于抵扣增值稅和企業(yè)所得稅，但不能改變未報(bào)關(guān)出口的事實(shí)，也無法作為申請(qǐng)出口免稅的依據(jù)。  

假設(shè)當(dāng)季亞馬遜含稅銷售額為S，適用稅率為13%，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為I，不含稅銷售額=S/(1+13%)，應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×13%-I；會(huì)計(jì)分錄示例：借：銀行存款S，貸：主營業(yè)務(wù)收入S/(1+13%)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）S/(1+13%)×13%；借：主營業(yè)務(wù)成本C，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）I，貸：應(yīng)付賬款/銀行存款C+I；借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）T，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅T。

風(fēng)中的豌豆 追問

2026-03-15 07:10

可是有亞馬遜結(jié)算報(bào)告單也不行嗎？

董孝彬老師 解答

2026-03-15 07:13

不行的
報(bào)關(guān)單是稅務(wù)認(rèn)定 出口 唯一法定憑證，結(jié)算單只能證明平臺(tái)銷售