老師，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅和年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的區(qū)別有嗎？分錄是否需要一樣

董孝彬老師

職稱：中級會計師

2026-03-12 20:38

您好，一樣的分錄哦，下面的月末也可以是年末

月末把應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅這個二級科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到  應(yīng)交稅費——未交增值稅，用  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅）科目來結(jié)轉(zhuǎn)，不用把進項銷項科目結(jié)轉(zhuǎn)，
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）  貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅   ，
看應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄
借：應(yīng)交稅費——未交增值稅    貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）
應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：有的說兩次，把銷項和進項都結(jié)轉(zhuǎn)為0，有的說就結(jié)轉(zhuǎn)一次轉(zhuǎn)到未交增值稅就行，因為銷項進項能知道全年累積數(shù)是多少？按稅法書上是每月結(jié)轉(zhuǎn)但不是用三級科目進和銷項結(jié)轉(zhuǎn)，用科目 “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進和銷都能看到累計數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過專家分析的，有他的道理。
關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知財會[2016]22號

菡追問

2026-03-12 20:56

老師我是這樣的，月末的時候借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅次月支付的時候就是借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：銀行存款這樣可以嗎

董孝彬老師解答

2026-03-12 20:57

您好，可以，雖然不是按稅法書上說的來結(jié)轉(zhuǎn)，但這個不影響損益，可以的

菡追問

2026-03-12 21:18

老師平時是怎么處理的？

董孝彬老師解答

2026-03-12 21:19

您好，月末您也可以這樣處理呀，只有月末或年末有這個分錄

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