SMY 追問

2026-03-12 14:01

其他業(yè)務成本金額怎么確定?

樸老師 解答

2026-03-12 14:02

其他業(yè)務成本 = 出租部分廠房的折舊 + 直接相關費用，按面積占比分攤最簡便。
具體計算
算折舊：(原值 - 殘值)÷ 使用年限 ÷12× 出租面積占比。
例：原值 1000 萬，20 年，殘值 5%，出租 20%。月折舊≈7917 元。
攤費用：水電、維修等公共費用，按出租面積比例分攤。
合成本：將折舊和分攤后的費用相加，即為當期其他業(yè)務成本。
實操分錄
借：其他業(yè)務成本
貸：累計折舊 / 投資性房地產(chǎn)累計折舊、應付賬款 / 銀行存款

SMY 追問

2026-03-12 14:15

謝謝老師的詳細解答。目前有這個問題，就是以前的廠房都每個月折舊計入了生產(chǎn)成本-折舊費   現(xiàn)在開了一年的房租一次性計入了收入，以前已經(jīng)計入生產(chǎn)成本的折舊費，現(xiàn)在只有這個月的折舊費計入其他業(yè)務成本，收入和成本差異太大。這種情況怎么處理更好些？

樸老師 解答

2026-03-12 14:17

賬務處理：無需調(diào)整過往記錄，從現(xiàn)在開始，將出租廠房的折舊計入其他業(yè)務成本即可。
解釋口徑：在利潤表中正常反映即可，可在內(nèi)部備注中簡單說明本期因一次性租金收入導致毛利率變化。
后續(xù)規(guī)范：為出租資產(chǎn)單獨設置明細科目（如 “累計折舊 — 出租廠房”），后續(xù)折舊直接計入其他業(yè)務成本，確保收入與成本匹配。

SMY 追問

2026-03-12 14:24

謝謝老師。另外再請教一個問題：我們2月份沒有發(fā)工資，3月申報個稅時專項附加扣除社保費按照正常填寫還是填寫0

樸老師 解答

2026-03-12 14:25

同學你好
填寫零就可以

SMY 追問

2026-03-12 14:29

那下個月社保費就填寫2個月的合計金額嗎

樸老師 解答

2026-03-12 14:33

如果交社保的話那你工資不能按零申報
要按個人承擔的社保公積金的金額申報
下個月申報的時候扣除這個金額再報

SMY 追問

2026-03-12 14:37

這樣就比較麻煩，還是社保費填0合適，那社保費我下個月是正常扣除還是兩個月一起扣除？

樸老師 解答

2026-03-12 14:39

發(fā)工資的時候一塊扣