董孝彬老師 解答

2026-02-15 17:05

您好，員工出差開自己車的高速費發(fā)票，可以入賬。
借：管理費用/銷售費用—差旅費  
貸：銀行存款/其他應(yīng)付款  

企業(yè)所得稅  
與公務(wù)相關(guān)、憑證合法，可稅前扣除。我們簽《私車公用協(xié)議》并附出差審批、行程記錄等證明。

增值稅抵扣  
僅限左上角標(biāo)“通行費”的征稅發(fā)票可抵扣：  
高速公路：進(jìn)項稅額=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%  
一二級公路、橋、閘：進(jìn)項稅額=發(fā)票金額÷(1+5%)×5%  

個人所得稅  
憑票實報實銷，不征個稅；若發(fā)固定補貼且無票，需并入工資繳稅。

哆啦 追問

2026-02-15 17:47

我們沒有簽私車公用協(xié)議，如果簽了私車公用協(xié)議，那員工的車是租給公司的意思嗎？

董孝彬老師 解答

2026-02-15 17:53

對了，簽了私車公用協(xié)議，就是員工把車臨時租給公司用 的意思

哆啦 追問

2026-02-15 17:59

我們沒有簽私車公用的協(xié)議。那這筆費用就入不了賬了嗎？

董孝彬老師 解答

2026-02-15 18:14

是的，我們要補這個協(xié)議哦，這樣才是合規(guī)的

哆啦 追問

2026-02-15 18:26

如果補個協(xié)議，那不是要補交這個車的租金的稅嗎？財產(chǎn)租賃稅

董孝彬老師 解答

2026-02-15 18:27

是的，要么不能稅前扣除，要么就是個人交稅取得發(fā)票

哆啦 追問

2026-02-15 18:33

如果沒有簽私車公用的協(xié)議，會計把入了費用會有什么風(fēng)險？

董孝彬老師 解答

2026-02-15 18:34

您好，就是不合規(guī)嘛，我們?nèi)胭~后，在匯繳時納稅調(diào)增
不開票成本入賬（摘要寫無票年度納稅調(diào)增，方便匯繳統(tǒng)計數(shù)據(jù)）：這樣3個好處：季度利潤少了年度調(diào)增才交所得稅，銀行余額也是對上了，公司內(nèi)部利潤表是真實的。年度匯繳：無票費用在調(diào)整A105000第30行（十七）其他

哆啦 追問

2026-02-15 18:39

是這樣子的老師。我們公司之前的賬都是給代理公司做的。之前代理公司做的。都沒有做納稅調(diào)增的這一部分呢，現(xiàn)在我們接回來做。怎么處理？

董孝彬老師 解答

2026-02-15 18:59

哦哦，我是這么想的，只是沒有協(xié)議 ，有發(fā)票的話，這個我們就補一個協(xié)議 ，如果發(fā)票都沒有了，就在年度匯繳時納稅調(diào)增，
我們更正申報一下

哆啦 追問

2026-02-15 19:02

那補個協(xié)議還不是一樣要補稅嗎？老師補個協(xié)議，那就是員工需要補。租金的財產(chǎn)租賃稅

董孝彬老師 解答

2026-02-15 19:25

您好，有協(xié)議 有發(fā)票是可以稅前扣除，
是的，員工開票有租賃個稅的

哆啦 追問

2026-02-15 19:29

老師的意思是，補協(xié)議，員工補稅就可以合規(guī)的稅前扣除，對吧？

董孝彬老師 解答

2026-02-15 19:41

您好，是的，是這么理解的哦

哆啦 追問

2026-02-15 19:53

那員工補稅是不是有滯納金啊，老師

董孝彬老師 解答

2026-02-15 19:57

您好，也不會，我們現(xiàn)在開票就現(xiàn)在交稅，一般不會補稅的
在年度匯繳前取得發(fā)票就能稅前扣除

哆啦 追問

2026-02-15 20:24

關(guān)鍵是，之前幾年有很多高速費的發(fā)票都入了賬上，都沒有調(diào)出來交企業(yè)所得稅

董孝彬老師 解答

2026-02-15 20:26

哦哦，以前也不要去管了，我們從現(xiàn)在開始做規(guī)范，稅務(wù)如果查賬，一般也只查3年