董孝彬老師 解答

2026-02-08 12:13

您好，通過應(yīng)付利潤(rùn)科目更合適。  
稅款由合伙企業(yè)利潤(rùn)承擔(dān)，本質(zhì)是從合伙人應(yīng)分利潤(rùn)中扣減個(gè)稅。通過“應(yīng)付利潤(rùn)”科目，能清楚體現(xiàn)“先分后稅”，即利潤(rùn)先計(jì)提給合伙人，再?gòu)钠渲写蹅€(gè)稅，邏輯更清晰，符合核算規(guī)則。
對(duì)應(yīng)分錄（通過應(yīng)付利潤(rùn)）：  
1. 計(jì)提代扣代繳個(gè)稅：  
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)  
貸：應(yīng)付利潤(rùn)  
借：應(yīng)付利潤(rùn)  
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)稅  

2. 代繳稅金：  
借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)稅  
貸：銀行存款

西瓜很甜 追問

2026-02-08 12:28

老師，合伙企業(yè)預(yù)繳時(shí)申報(bào)過一次。目前年度匯繳，由于某項(xiàng)費(fèi)用調(diào)增，還要再補(bǔ)繳個(gè)稅。1、這個(gè)有什么需要注意的地方嗎？2、做了這種分錄，資產(chǎn)負(fù)債表，當(dāng)年的勾稽關(guān)系是不是就得考慮利潤(rùn)分配明細(xì)了？不是簡(jiǎn)單的，期初未分+凈利潤(rùn)=期末。這種情況，稅務(wù)會(huì)聯(lián)系我嗎？

董孝彬老師 解答

2026-02-08 12:34

您好，這個(gè)本是合伙人承擔(dān)的稅，從稅后未分配利潤(rùn)列支是不能稅前扣除的

西瓜很甜 追問

2026-02-08 12:47

老師，是合伙人承擔(dān)的稅，但合伙協(xié)議約定，從分紅中扣除，且合伙企業(yè)本年也沒實(shí)際分配，有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，穿透到自然出資人，需要申報(bào)個(gè)稅。這種情況，個(gè)稅沒入費(fèi)用，合伙企業(yè)本身也無需交稅，需要考慮稅前與稅后未分配利潤(rùn)嗎？

董孝彬老師 解答

2026-02-08 12:51

不用區(qū)分稅前/稅后未分配利潤(rùn)，合伙企業(yè)沒有這個(gè)法人劃分，只單一未分配利潤(rùn)
個(gè)稅直接從這個(gè)利潤(rùn)代扣，不入費(fèi)用，按先分后稅申報(bào)，
賬務(wù)走未分配利潤(rùn)，-應(yīng)付利潤(rùn)-代扣個(gè)稅，