老師，咨詢一個問題： 6月份我給客戶開具了1張服務(wù)費(fèi)發(fā)票，但是當(dāng)時業(yè)務(wù)還沒有完成，增值稅申報(bào)的時候，申報(bào)了這張發(fā)票的不含稅金額，但是收入申報(bào)，導(dǎo)致增值稅數(shù)據(jù)和收入數(shù)據(jù)不一致。賬一直沒有做，現(xiàn)在我想把賬做起來，①請問6月份這個發(fā)票的分錄怎么做。②現(xiàn)在這筆款在12月份的時候收到了，怎么做分錄。③請問增值稅和收入數(shù)據(jù)不一致，有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎，謝謝？

樸老師

職稱：會計(jì)師

2026-01-19 08:21

① 6 月開票（業(yè)務(wù)未完成）分錄
借：應(yīng)收賬款（價稅合計(jì)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按發(fā)票稅額）
貸：預(yù)收賬款 / 合同負(fù)債（不含稅金額）
② 12 月收款分錄
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
待業(yè)務(wù)完成時，確認(rèn)收入
借：預(yù)收賬款 / 合同負(fù)債
貸：主營業(yè)務(wù)收入
增值稅按開票計(jì)稅、會計(jì)收入按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)，差異合規(guī)，需留存合同、服務(wù)進(jìn)度證明備查，無合理佐證易觸發(fā)預(yù)警。

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費(fèi)咨詢老師

精選問題

相似問題

在線提問累計(jì)解決 205976個問題

親愛的學(xué)員你好，我是來自會計(jì)學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

在線提問 累計(jì)解決 205976個問題

親愛的學(xué)員你好，我是來自 會計(jì)學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？

已經(jīng)收到您的問題，請?zhí)顚懯謾C(jī)號，解答成功后可以快速查看答案。

在線提問累計(jì)解決 205976個問題

親愛的學(xué)員你好，我是來自會計(jì)學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？