老師，咨詢一個問題，對于一個小規模的商貿公司， ①我們購買商品欠款：借：庫存商品 貸：銀行存款 ②銷售商品：借：應收賬款 貸：主營業務收入 貸：應交稅費-應交增值稅 ③結轉成本：借：主營業務成本 貸：庫存商品 那么對于一個服務性的公司或者主要提供勞務的公司，依靠自己的力氣和時間去提供服務的公司，怎么做賬 ①如果是找工人，那么每月計提的職工薪酬，是借：管理費用-工資還是借：主營業務成本 ②如果找的不是本公司的工人，而是零散工人，支付的不是工資，應該用什么科目，給其支付的這個款項貸：銀行存款 借記什么科目 ③這種業務，怎么結轉主營業務成本 能否提供一下詳細的按順序編制的會計分錄嗎？謝謝

董孝彬老師 解答

2026-01-18 18:30

您好，本公司工人薪酬分錄
1.  計提薪酬
    借：主營業務成本-工資薪金
    借：主營業務成本-社保（公司承擔）
    借：主營業務成本-公積金（公司承擔）
    借：管理費用-工資薪金
    借：管理費用-社保（公司承擔）
    借：管理費用-公積金（公司承擔）
    貸：應付職工薪酬-工資
    貸：應付職工薪酬-社保（公司承擔）
    貸：應付職工薪酬-公積金（公司承擔）

2.  發放工資
    借：應付職工薪酬-工資
    貸：銀行存款（實發金額）
    貸：應交稅費-應交個人所得稅
    貸：其他應付款-代扣社保（個人承擔）
    貸：其他應付款-代扣公積金（個人承擔）

3.  繳納社保/公積金/個稅
    借：應付職工薪酬-社保（公司承擔）
    借：應付職工薪酬-公積金（公司承擔）
    借：其他應付款-代扣社保（個人承擔）
    借：其他應付款-代扣公積金（個人承擔）
    借：應交稅費-應交個人所得稅
    貸：銀行存款

零散工人勞務報酬分錄，例：支付1000元
1.  支付并代扣個稅（應納稅所得額=1000-800=200，個稅=200*20%=40）
    借：主營業務成本-外部勞務費 1000
    貸：銀行存款 960    貸：應交稅費-應交個人所得稅 40

2.  繳納代扣個稅
    借：應交稅費-應交個人所得稅 40    貸：銀行存款 40

收入確認+期末結轉分錄
1.  確認勞務收入   
 借：應收賬款/銀行存款    貸：主營業務收入    貸：應交稅費-應交增值稅

2.  期末結轉收入
    借：主營業務收入    貸：本年利潤

3.  期末結轉成本費用
    借：本年利潤    貸：主營業務成本    貸：管理費用

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2026-01-18 18:34

老師，給零散工人代繳20%的個人所得稅是不是太高了，工人應該也不愿意吧

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2026-01-18 18:42

零散工人勞務報酬分錄，例：支付1000元
1.  支付并代扣個稅（應納稅所得額=1000-800=200，個稅=200*20%=40）
    借：主營業務成本-外部勞務費 1000
    貸：銀行存款 960    貸：應交稅費-應交個人所得稅 40

老師，如果零散工人活干了，還沒有支付款項，是不是：
借：主營業務成本-外部勞務費  貸：應付賬款

能不能就您的解答內容，提供一下財稅依據，我怕到時候稅務機關稽查出問題，給朋友幫忙記賬

董孝彬老師 解答

2026-01-18 18:50

20%是預繳 的，年度匯繳多退少補
有政策2018年61號文