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老師，出口退稅的商品，貨已經(jīng)出口，發(fā)票未開(kāi)，這個(gè)采購(gòu)時(shí)要怎么入賬呢？
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于2026-01-17 21:44 發(fā)布 ??100次瀏覽
- 送心意
董孝彬老師
職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2026-01-17 21:47
同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
相關(guān)問(wèn)題討論
若報(bào)關(guān)單查詢(xún)不到，可先確認(rèn)貨物是否已實(shí)際出口。未見(jiàn)報(bào)關(guān)單情況下，可依據(jù)運(yùn)輸單據(jù)和商業(yè)發(fā)票先行記賬，計(jì)入外銷(xiāo)收入。不做出口退稅，則按免稅處理，但需確保符合當(dāng)?shù)囟惙ㄒ蟆Ｈ缬幸蓡?wèn)，建議詳細(xì)咨詢(xún)稅局。
2024-10-16 14:32:03
同學(xué)你好
借銀行
貸應(yīng)交稅費(fèi)出口退稅
2023-11-03 13:47:09
國(guó)內(nèi)公司可以用外幣投資國(guó)外公司，但需要滿(mǎn)足一定的條件并履行相關(guān)的審批手續(xù)。
首先，根據(jù)中國(guó)的外匯管理規(guī)定，中方企業(yè)不可以直接以外幣出資。用外幣出資違反了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（國(guó)務(wù)院令 2008 第 532 號(hào)）第八條規(guī)定。
該深圳公司想用收到的貨款（美金）直接對(duì)外投資是不可以的，需要先將客戶(hù)的美金換成人民幣入賬，再用人民幣買(mǎi)美金之后，才能用美金對(duì)外投資。
對(duì)于境內(nèi)企業(yè)投資國(guó)外公司，需要滿(mǎn)足以下要求和經(jīng)過(guò)相關(guān)審批流程：
符合 “境外投資” 定義：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)，通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)及其他方式在境外擁有非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)及其他權(quán)益的行為。
主體和成立時(shí)間要求：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)均可申報(bào)境外投資。但是成立時(shí)間不滿(mǎn)一年的企業(yè)，無(wú)法提供完整的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的，一般無(wú)法通過(guò)審批部門(mén)的核準(zhǔn)或備案。
股東背景、資金來(lái)源、投資真實(shí)性要求：需要具體說(shuō)明境內(nèi)股東或合伙人背景、資金來(lái)源（例如：自有資金、銀行貸款、以募集資金等合規(guī)方式獲取的資金）以及境外投資項(xiàng)目真實(shí)性，否則很難通過(guò)審查。
審計(jì)報(bào)告不能出現(xiàn)虧損；凈資產(chǎn)回報(bào)（收益）率 = 凈利潤(rùn) / 所有者權(quán)益，最好高于 5%；資產(chǎn)負(fù)債率 = 負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額，最好低于 70%。
審批流程主要涉及以下三個(gè)部門(mén)：
發(fā)改委立項(xiàng)：向發(fā)改部門(mén)及委會(huì)部門(mén)申請(qǐng)項(xiàng)目，報(bào)送項(xiàng)目信息，境內(nèi)投資人簽署各項(xiàng)所需法律文件，待發(fā)改部門(mén)核準(zhǔn)或備案，發(fā)放核準(zhǔn)文件或備案通知書(shū)。
商務(wù)部審批發(fā)證：商務(wù)部門(mén)核準(zhǔn)或備案，發(fā)放《企業(yè)境外投資證書(shū)》，企業(yè)應(yīng)在收到證書(shū) 2 年內(nèi)在境外開(kāi)展投資。
外匯管理局備案：銀行放外匯，外管局監(jiān)管。投資金額 500 萬(wàn)美金以上的，需向外管部門(mén)匯報(bào)。外管部門(mén)審核后，向境內(nèi)企業(yè)發(fā)放《境外直接投資外匯登記證》。
需提交的資料大致如下（具體以當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門(mén)要求為準(zhǔn)）：
發(fā)改委備案請(qǐng)示文件；
境外投資備案表；
營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
境外投資真實(shí)性承諾書(shū)；
“企業(yè)擬成立境外全資子公司” 的決議；
項(xiàng)目背景說(shuō)明；
追溯至最終實(shí)際控制人的投資主體股權(quán)架構(gòu)圖；
資金證明（存款證明原件）；
審計(jì)報(bào)告；
境外投資申請(qǐng)表；
企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；
有關(guān)補(bǔ)充材料（對(duì)外投資設(shè)立企業(yè)或并購(gòu)的相關(guān)章程、合同、協(xié)議，相關(guān)的董事會(huì)決議或出資決議，最新經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，前期工作落實(shí)情況說(shuō)明，包括盡職調(diào)查、可研報(bào)告、投資資金來(lái)源情況的說(shuō)明、投資環(huán)境分析評(píng)價(jià)等，并購(gòu)類(lèi)對(duì)外投資需提交《境外并購(gòu)事項(xiàng)前期報(bào)告表》）。
2024-11-07 08:54:35
你好！這個(gè)
1.貨物出口并確認(rèn)收入
借:應(yīng)收賬款/銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
2.月末進(jìn)行免抵退稅,但不可以免征和抵扣稅額
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
3.月末計(jì)算出應(yīng)退稅額
借:其他應(yīng)收款--出口退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)
4.月末計(jì)算出免抵稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵稅內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)
5.企業(yè)收到退稅款
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款--出口退稅
2024-07-01 09:51:12
同學(xué)你好
借銀行
貸其他應(yīng)收款
2022-04-18 14:22:09
還沒(méi)有符合您的答案？立即在線咨詢(xún)老師 免費(fèi)咨詢(xún)老師
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