Angel 追問

2026-01-16 20:54

季所得稅表中需填到自營出口中？

樸老師 解答

2026-01-16 20:56

要填。季度所得稅表（A類）中，先在附報事項勾選“發(fā)生了自營出口業(yè)務(wù)”，再在“自營出口收入”欄填該筆業(yè)務(wù)的原出口收入，轉(zhuǎn)內(nèi)銷部分按內(nèi)銷規(guī)則計入營業(yè)收入，不重復(fù)填出口收入；退運轉(zhuǎn)內(nèi)銷的，先沖減原出口收入再確認內(nèi)銷收入 。

Angel 追問

2026-01-16 21:13

轉(zhuǎn)內(nèi)銷了就不需要自營出口填？

樸老師 解答

2026-01-16 21:29

1. 所得稅表：先在“自營出口收入”欄填原出口收入，轉(zhuǎn)內(nèi)銷部分按內(nèi)銷計入營業(yè)收入，不重復(fù)填出口收入；退運轉(zhuǎn)內(nèi)銷先沖減原出口收入再確認內(nèi)銷收入。
2. 增值稅表：轉(zhuǎn)內(nèi)銷后不再填“免抵退出口銷售額”，改按內(nèi)銷在應(yīng)稅銷售額欄填報并計提銷項，需開具《出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》的按規(guī)定辦理 。
3. 季度申報：附報事項勾選“發(fā)生自營出口業(yè)務(wù)”，據(jù)實填報對應(yīng)欄次，確保業(yè)務(wù)全貌完整呈現(xiàn)。

Angel 追問

2026-01-16 21:30

出口不退稅需在自營出口中填？

樸老師 解答

2026-01-16 21:35

要填。所得稅申報無論是否退稅，自營出口收入都需填報；增值稅申報按政策區(qū)分：免稅不退稅填免稅銷售額，視同內(nèi)銷征稅填應(yīng)稅銷售額。