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暖暖老師

職稱： 中級會計師,稅務師,審計師

2026-01-06 15:33

僅“超過五年”不構成轉營業(yè)外收入的充分條件；必須同時滿足確實無法支付，且取得完整書面證據+履行內部審批。對方未注銷、未起訴、未豁免，若僅掛賬五年但債權仍有效，不得擅自核銷。
 
二、會計與稅務依據
 
- 會計準則：《企業(yè)會計準則應用指南》“6301營業(yè)外收入”明確包含確實無法支付的應付款項。
?
- 稅法：《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條，確實無法償付的應付款項并入當期應納稅所得額，繳企業(yè)所得稅。
?
- 關鍵判斷：無“掛賬五年必須轉收入”的強制規(guī)定；年限僅為稅務參考，核心是無法支付的事實與證據。
 
三、可核銷的情形與必備書面文件（缺一不可）
 
1. 債權人注銷/吊銷/破產：工商注銷/吊銷登記、破產裁定、政府關閉文件、清算報告等。
?
2. 債權人書面豁免：債權人蓋章的放棄債權聲明書（明確金額、不再追索）。
?
3. 訴訟時效屆滿且無主張：
?
- 證明訴訟時效已過（通常三年，無中斷/中止情形）；
?
- 企業(yè)持續(xù)催收記錄（掛號信/EMS/郵件/短信，含送達憑證）；
?
- 債權人無回函/無主張權利的證明。
?
4. 法院/仲裁機構文書：勝訴判決、裁定無需支付，或敗訴但終止執(zhí)行裁定。
?
5. 債務重組/豁免協(xié)議：雙方蓋章的書面協(xié)議，明確豁免金額與條款。
?
6. 債權人死亡/失蹤且無繼承人：死亡證明、宣告失蹤/死亡判決書、無繼承人的法律文件。

劉 追問

2026-01-06 15:40

老師，如果債權人滿三年沒有書面催收，可不可以憑這一條核銷？如果可以，拿什么做憑證

暖暖老師 解答

2026-01-06 15:41

這個沒證據，債權人放棄次才可以的

劉 追問

2026-01-06 15:44

意思就是必須有債權人蓋章的放棄債權的書面文件才可以是嗎？

暖暖老師 解答

2026-01-06 15:48

是的，債務人無權自己做這個說明

劉 追問

2026-01-06 15:52

老師，我查到資料還說，如果稅務局能證明債權人已經做了減值損失幷做了所得稅扣除，那債務人就要轉收入，關鍵債權人做沒做，這個債務人如何知曉？麻煩老師了

暖暖老師 解答

2026-01-06 15:52

不好意思這個沒接觸過實際中

劉 追問

2026-01-06 15:54

好的，謝謝老師。目前就是沒有書面文件，最穩(wěn)妥的做法是暫時不要核銷對嗎？

暖暖老師 解答

2026-01-06 15:54

先掛著不要管他暫時

劉 追問

2026-01-06 15:55

不好意思老師，最后一個問題，如果核銷了會有什么風險

暖暖老師 解答

2026-01-06 15:56

如果他們最后再要怎么辦

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相關問題討論
你好 是無法支付的吧? ？?
2022-01-10 12:15:35
可以的，可以轉營業(yè)外收入，需要支付的時候再調整
2026-01-05 18:19:54
你好 借：應付賬款，貸：營業(yè)外收入
2022-10-27 20:45:37
您好，請問一下有題目嗎
2022-10-05 12:25:18
僅“超過五年”不構成轉營業(yè)外收入的充分條件；必須同時滿足確實無法支付，且取得完整書面證據+履行內部審批。對方未注銷、未起訴、未豁免，若僅掛賬五年但債權仍有效，不得擅自核銷。 二、會計與稅務依據 - 會計準則：《企業(yè)會計準則應用指南》“6301營業(yè)外收入”明確包含確實無法支付的應付款項。 ? - 稅法：《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十二條，確實無法償付的應付款項并入當期應納稅所得額，繳企業(yè)所得稅。 ? - 關鍵判斷：無“掛賬五年必須轉收入”的強制規(guī)定；年限僅為稅務參考，核心是無法支付的事實與證據。 三、可核銷的情形與必備書面文件（缺一不可） 1.?債權人注銷/吊銷/破產：工商注銷/吊銷登記、破產裁定、政府關閉文件、清算報告等。 ? 2.?債權人書面豁免：債權人蓋章的放棄債權聲明書（明確金額、不再追索）。 ? 3.?訴訟時效屆滿且無主張： ? - 證明訴訟時效已過（通常三年，無中斷/中止情形）； ? - 企業(yè)持續(xù)催收記錄（掛號信/EMS/郵件/短信，含送達憑證）； ? - 債權人無回函/無主張權利的證明。 ? 4.?法院/仲裁機構文書：勝訴判決、裁定無需支付，或敗訴但終止執(zhí)行裁定。 ? 5.?債務重組/豁免協(xié)議：雙方蓋章的書面協(xié)議，明確豁免金額與條款。 ? 6.?債權人死亡/失蹤且無繼承人：死亡證明、宣告失蹤/死亡判決書、無繼承人的法律文件。
2026-01-06 15:33:14
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