英勇的小松鼠 追問

2025-12-31 14:58

嗯，請(qǐng)問明年取得成本發(fā)票后，如何做賬？比如之前暫估了材料之類的

家權(quán)老師 解答

2025-12-31 15:00

暫估入庫(kù)規(guī)范操作

發(fā)票未到，已經(jīng)收到貨 
借；庫(kù)存商品/原材料/成本費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款-估價(jià)-供應(yīng)商 不含稅
正常結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
取得發(fā)票后沖對(duì)應(yīng)進(jìn)貨數(shù)量暫估
借：應(yīng)付賬款-估價(jià)-供應(yīng)商
   庫(kù)存商品/原材料/ 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)（跨年調(diào)整損益）/成本費(fèi)用（暫估差額，無差額不管） 
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)（一般納稅人）
貸：應(yīng)付賬款—結(jié)算戶-供應(yīng)商  價(jià)稅合計(jì)
支付貨款
借：應(yīng)付賬款—結(jié)算戶-供應(yīng)商
貸：銀行存款

英勇的小松鼠 追問

2025-12-31 15:37

請(qǐng)問如果無差額，是不是就不用做分錄了？無差額的話暫估當(dāng)年的企業(yè)所得稅是不是不用調(diào)整？直接按暫估的成本做企業(yè)所得稅匯算清繳？

家權(quán)老師 解答

2025-12-31 15:39

無差額就是這樣做
取得發(fā)票后沖對(duì)應(yīng)進(jìn)貨數(shù)量暫估

借：應(yīng)付賬款-估價(jià)-供應(yīng)商
   

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)（一般納稅人）

貸：應(yīng)付賬款—結(jié)算戶-供應(yīng)商  價(jià)稅合計(jì)