start 追問(wèn)

2025-12-23 10:22

但是實(shí)操課老師講解重分類的時(shí)候，講得是這個(gè)公式：
總結(jié)：報(bào)表項(xiàng)目填列
①應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬借方余額-壞賬準(zhǔn)備+預(yù)收賬款明細(xì)賬借方余額
②預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款明細(xì)賬貸方余額+預(yù)收賬款明細(xì)賬貸方余額
③預(yù)付賬款=預(yù)付賬款明細(xì)賬借方余額-壞賬準(zhǔn)備+應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方余額
④應(yīng)付賬款=預(yù)付賬款明細(xì)賬貸方余額+應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方余額收對(duì)收，付對(duì)付，借對(duì)借，貸對(duì)貸（資產(chǎn)類取借方余額，負(fù)債類取貸方余額）
按照實(shí)操老師的講解，重分類方法取值是往來(lái)科目的二級(jí)明細(xì)科目的余額之和；而抖音和B站視頻上用的是一級(jí)科目的余額，然后在讓負(fù)數(shù)科目人為地調(diào)整到其他科目里變成正數(shù)。不是一個(gè)邏輯呀。

我傳了一張老師講課時(shí)的筆記，里面提到未重分類用的是余額，重分類用的是明細(xì)科目余額

郭老師 解答

2025-12-23 10:26

你第一個(gè)問(wèn)的里面這個(gè)余額也是明細(xì)余額呀

start 追問(wèn)

2025-12-23 13:55

哦，那可能我表述不對(duì)
抖音視頻里講得應(yīng)該是這種情況：
資產(chǎn)負(fù)債表里的四個(gè)往來(lái)科目取數(shù)來(lái)自科目余額表一級(jí)科目的數(shù)據(jù)，如果科目余額表應(yīng)收賬款一級(jí)科目期末余額在貸方，那么就將這個(gè)數(shù)字填寫在資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)收賬款里，如果科目余額表期末余額預(yù)收賬款一級(jí)科目余額在借方，就將這個(gè)數(shù)字放在資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款里。①請(qǐng)問(wèn)這種方法是真正意義的重分類嗎?  ②會(huì)計(jì)實(shí)操或編制資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候，允許這樣做嗎？謝謝

郭老師 解答

2025-12-23 14:07

第一不屬于第二準(zhǔn)則里面不對(duì)