董孝彬老師 解答

2025-12-20 13:00

您好，制造業(yè)主要對(duì)買賣合同交印花稅，計(jì)稅依據(jù)為合同所列金額，不含稅，合同未分別注明含稅與不含稅則按含稅金額計(jì)稅，按每份合同實(shí)際金額計(jì)算，不是按銷項(xiàng)不含稅金額加進(jìn)項(xiàng)不含稅金額合計(jì)算，也就是說(shuō)不來(lái)發(fā)票的合同也要交印花稅的。
雙方書(shū)立合同各自就涉及金額計(jì)稅，可據(jù)實(shí)申報(bào)或按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收，核定才可用收入或采購(gòu)額乘比例算但也不是銷項(xiàng)不含稅加進(jìn)項(xiàng)不含稅直接合計(jì)，申報(bào)時(shí)間為按季或按年則在季末或年末15日內(nèi)申報(bào)，按次則在發(fā)生15日內(nèi)申報(bào)，單位應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)。

瑞睿 追問(wèn)

2025-12-20 13:11

您說(shuō)的道理都知道，但實(shí)際情況中財(cái)務(wù)這邊不會(huì)去統(tǒng)計(jì)哪些有發(fā)票哪些沒(méi)有發(fā)票，稅局也沒(méi)給核定

董孝彬老師 解答

2025-12-20 13:12

懂了，那就這樣，也不是看發(fā)票，就看賬上


合同如果是寫(xiě)明的未稅和稅，就是按未稅申報(bào)，如果沒(méi)有分開(kāi)就是按含稅來(lái)申報(bào)，不過(guò)這是書(shū)上寫(xiě)的，工作我們是根據(jù)賬套里科目的記賬金額來(lái)申報(bào)的，因?yàn)槎悇?wù)不來(lái)看我們合同的，就是取賬上的數(shù)據(jù)來(lái)和我們的印花稅申報(bào)表來(lái)比對(duì)的。 比如買賣合同0.03%是收入貸方累計(jì)+原材料或庫(kù)存商品借方累計(jì)，保險(xiǎn)合同0.1%根據(jù)賬套里管理費(fèi)用等-保險(xiǎn)費(fèi)取數(shù)，租賃合同0.1%根據(jù)賬套里管理費(fèi)用等-租賃費(fèi)取數(shù) 

瑞睿 追問(wèn)

2025-12-20 13:12

寫(xiě)錯(cuò)了，是想說(shuō)不會(huì)去統(tǒng)計(jì)哪些有合同哪些沒(méi)有合同

董孝彬老師 解答

2025-12-20 13:12

對(duì)對(duì)，上面這個(gè)信息我就是這么表達(dá)