董孝彬老師 解答

2025-12-19 23:15

1、開票  
收購方為一般納稅人，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人收購自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品，可開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；銷售方為合作社或企業(yè)的，由其自行開票。數(shù)電票可在電子稅務(wù)局選“農(nóng)產(chǎn)品收購”業(yè)務(wù)，填購買方和銷售方信息，系統(tǒng)自動顯示免稅、稅額0，備注產(chǎn)地等信息后掃碼認(rèn)證開具。部分地區(qū)試點“支付即開票”，農(nóng)戶實名掃碼收款后，平臺自動反向開票，票流資金流一致。  

2、抵扣  
取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票（注明免稅），按買價×扣除率算進(jìn)項。一般買價×9%，用于生產(chǎn)13%稅率貨物可買價×10%。公式：進(jìn)項稅額=買價×扣除率。批發(fā)零售環(huán)節(jié)購進(jìn)的免稅蔬菜、部分鮮活肉蛋發(fā)票不能抵扣。申報時在增值稅表相應(yīng)欄填列，分別核算不同用途，否則統(tǒng)一按9%算。  

3、現(xiàn)金回流  
可用現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬、掃碼支付給農(nóng)戶，保持票、款、物一致，收款人是銷售方，并留身份證、收購單、過磅單等備查。試點地區(qū)用支付寶或**“支付即開票”，農(nóng)戶實時收款、企業(yè)實時收票，加快回款。可用銀行結(jié)算工具實現(xiàn)銀行卡或手機號收款并管理訂單庫存，提高現(xiàn)場結(jié)算和資金周轉(zhuǎn)效率。