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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2025-12-03 09:13

您好，申報印花稅，有對半減免優(yōu)惠，計提時按報表上減免后金額，也就是減半后的金額來提，不是按全額。比如算出來應繳1000元，減半就提500元。分錄是借稅金及附加印花稅500，貸應交稅費應交印花稅500；交的時候借應交稅費應交印花稅500，貸銀行存款500；如果先扣了1000后來退500，就借銀行存款500，貸應交稅費應交印花稅500。這樣跟申報數(shù)一致，不會多記。

寧兒 追問

2025-12-03 09:14

哦，好的，我以前還當月全額計提，下月再記到營業(yè)外收入里，總感覺還是不對

董孝彬老師 解答

2025-12-03 09:16

是的，不要這么記，就按減免后的，我們下月初預申報，得到確定金額再入賬，

寧兒 追問

2025-12-03 09:22

恩，我是申報后才記賬的，只是記賬金額以前按全額的，現(xiàn)在跟老師確認了，還是應該當月計提按減免后，下月繳納后直接就沖平了

董孝彬老師 解答

2025-12-03 09:23

對對，就是這么操作的哦

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相關(guān)問題討論
借，稅金及附加-印花稅
2023-02-13 16:57:57
你好，收到的投資款乘以萬分之二點五，小規(guī)模小型微利企業(yè)還可以減半
2023-10-23 10:07:09
您好 這樣寫分錄可以的 不過印花稅是不需要計提的 應該繳納的時候直接寫分錄 借：稅金及附加-印花稅 貸：銀行存款 然后退回就紅沖
2022-04-06 14:27:43
對的，是增資的時候的
2024-01-13 15:11:01
您好 您可以參照下面圖片
2022-05-14 16:02:28
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