老師好，第三季度企業(yè)所得稅季報(bào)新增職工薪酬欄，計(jì)入成本費(fèi)用是不是填計(jì)提數(shù)，實(shí)際支付的是不是填實(shí)際發(fā)放到員工手上的金額，即是減去代收代付的個(gè)人社保后的數(shù)？

家權(quán)老師

職稱：稅務(wù)師

2025-10-22 17:49

事項(xiàng)1.“職工薪酬-已計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬”：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出、各類基本社會(huì)保障性繳款、住房公積金、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)等累計(jì)金額。
一般是應(yīng)付職工薪酬一級(jí)科目貸方累計(jì)；沒通過應(yīng)付職工薪酬計(jì)提的，加上計(jì)入管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本里邊的職工薪酬
2.“職工薪酬-實(shí)際支付給職工的應(yīng)付職工薪酬”：填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下工資薪金（只是工資和獎(jiǎng)金）借方發(fā)生額累計(jì)金額。

黃謙追問

2025-10-22 18:03

明白，但是借方的累計(jì)金額不止有今年的數(shù)，還有去年的績效工資，那算進(jìn)去嗎

家權(quán)老師解答

2025-10-22 18:04

實(shí)發(fā)工資要算上年的金額

黃謙追問

2025-10-22 18:06

就是說，實(shí)發(fā)工資就是借方累計(jì)金額，不管里面是否含有去年的數(shù)

家權(quán)老師解答

2025-10-22 18:07

是的，就是那個(gè)意思的

黃謙追問

2025-10-22 18:12

明白，謝謝老師的指導(dǎo)

家權(quán)老師解答

2025-10-22 18:26

不客氣，祝你工作順利。感覺不錯(cuò)的話，麻煩給個(gè)五星好評(píng)哦。

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