企業(yè)為員工全額承擔(dān)社保，分錄應(yīng)該怎么做呢？

家權(quán)老師

職稱：稅務(wù)師

2025-10-16 10:21

個(gè)人社保或者工資加在工資計(jì)提

比如：工資6000，單位部分社保1000，個(gè)人部分社保/個(gè)稅等500也由公司承擔(dān)。
1．按考勤或產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表計(jì)提工資6000?個(gè)人部分社保/個(gè)稅500
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本-工資 6500

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資6500

2.計(jì)提公司部分社保和公積金
借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)-各項(xiàng)社保，公積金1000
貸：應(yīng)付職工薪酬——各項(xiàng)社保，公積金（企業(yè)部分）1000
3.發(fā)放工資時(shí)扣社保和個(gè)稅
借：應(yīng)付職工薪酬——工資 6500
貸：其他應(yīng)付款—各項(xiàng)社保，公積金（個(gè)人部分）500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅30
庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款5970
4上交杜保
借：應(yīng)付職工薪酬——各項(xiàng)社保，公積金（企業(yè)部分）1000

其他應(yīng)付款—社保，公積金（個(gè)人部分）500
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款1500
5上交個(gè)人所得稅：申報(bào)工資收入6500，專項(xiàng)扣除填個(gè)人社保500
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅30
貸：銀行存款30

菡追問(wèn)

2025-10-16 10:28

老師，如果把個(gè)人承擔(dān)的部分作為借：管理費(fèi)用-應(yīng)付職工薪酬，貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利（個(gè)人部分），這個(gè)是不是也是不能抵扣企稅的，并且也要計(jì)入個(gè)稅綜合所得？還不如直接做其他應(yīng)付款

家權(quán)老師解答

2025-10-16 10:32

按我說(shuō)的那樣處理，個(gè)人部分社保才能稅前扣

菡追問(wèn)

2025-10-16 10:35

老師，那如果作為職工福利費(fèi)，這部分公司可以抵扣嗎

家權(quán)老師解答

2025-10-16 10:42

那個(gè)不能抵扣的，是個(gè)人部分社保應(yīng)該自行承擔(dān)。只有造工資里邊，體現(xiàn)社保補(bǔ)貼

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企業(yè)為員工全額承擔(dān)社保，分錄應(yīng)該怎么做呢？

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親愛(ài)的學(xué)員你好，我是來(lái)自會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師，很高興為你服務(wù)，請(qǐng)問(wèn)有什么可以幫助你的嗎？

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