公司委托外部單位開發(fā)的軟件無形資產(chǎn)，會設(shè)計到哪些稅務(wù)問題

樸老師

職稱：會計師

2025-07-29 09:11

公司委托外部開發(fā)軟件無形資產(chǎn)，稅務(wù)問題有：
增值稅：取得專票可抵進(jìn)項(xiàng)（用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等除外）；委托境外需代扣代繳。
企業(yè)所得稅：符合條件的開發(fā)費(fèi)用，可資本化攤銷或費(fèi)用化扣除；若屬研發(fā)，還能加計扣除。
印花稅：技術(shù)開發(fā)合同按所載金額 0.3‰貼花，區(qū)分經(jīng)費(fèi)和報酬的按報酬計稅。
附加稅費(fèi)：以實(shí)繳增值稅為基，交城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，稅率依當(dāng)?shù)匾?guī)定。

????靜???? 追問

2025-07-29 17:27

調(diào)賬以后利潤總額和匯算表上的不一樣從哪里查起

樸老師解答

2025-07-29 17:44

你是調(diào)的什么賬呢

????靜???? 追問

2025-07-30 07:46

你好，自查退稅，更正完2024年匯算清繳跨期項(xiàng)目支出后，匯算清繳表上的利潤總額跟財報表上的利潤總額不一樣，退稅金額也變了
這樣如何跟稅局解釋

樸老師解答

2025-07-30 07:54

因自查發(fā)現(xiàn)2024年跨期項(xiàng)目支出需更正匯算清繳，調(diào)整后申報表利潤總額與財報差異，退稅金額變動。可向稅局說明：
1. 調(diào)整因跨期支出按權(quán)責(zé)發(fā)生制更正，屬正常稅會差異；
2. 提供自查說明、差異對照表、更正申報表等材料佐證；
3. 強(qiáng)調(diào)調(diào)整符合稅法規(guī)定，附政策依據(jù)及數(shù)據(jù)明細(xì)。

????靜???? 追問

2025-07-30 08:00

公司委托外部單位開發(fā)了軟件無形資產(chǎn)
稅局問，有無專利是想表達(dá)什么

樸老師解答

2025-07-30 08:26

稅局詢問軟件無形資產(chǎn)有無專利，主要目的是：
核實(shí)資產(chǎn)屬性，判斷是否符合研發(fā)費(fèi)用加計扣除等稅務(wù)處理?xiàng)l件；
佐證研發(fā)投入真實(shí)性，防止虛增成本；
確認(rèn)是否滿足稅收優(yōu)惠（如高新技術(shù)企業(yè)）的知識產(chǎn)權(quán)要求；
排查關(guān)聯(lián)交易定價公允性，避免利潤轉(zhuǎn)移。