老師,您好!別人租我司的運(yùn)輸車輛,需要我司提供駕駛員的,我司是一般納稅人,請問給承租方開票時(shí),是按13%開具有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)類發(fā)票還是按9%開具交通運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票呢?
JoJo Chan
于2025-05-21 12:53 發(fā)布 ??408次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2025-05-21 12:53
應(yīng)按 9% 開具交通運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票。
判斷依據(jù)在于:一項(xiàng)銷售行為若既涉及服務(wù)又涉及貨物等,為混合銷售。從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售,按銷售貨物繳增值稅;其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售,按銷售服務(wù)繳增值稅。您司提供運(yùn)輸車輛并配備駕駛員,實(shí)質(zhì)是利用運(yùn)輸工具完成運(yùn)輸服務(wù),雖有車輛租賃行為,但整體屬于提供交通運(yùn)輸服務(wù) ,而非單純的有形動(dòng)產(chǎn)租賃。所以,作為一般納稅人,應(yīng)按 9% 稅率開具交通運(yùn)輸服務(wù)發(fā)票 。
相關(guān)問題討論
一般納稅人開服務(wù)發(fā)票可以在一定的條件下抵稅,也就是說,納稅人在發(fā)票上記錄的收入減去支出后,如果剩余的那部分確實(shí)符合會(huì)計(jì)“收入等于支出”的原則,那么就可以通過稅務(wù)機(jī)關(guān)登記,實(shí)現(xiàn)抵稅。比如一個(gè)咨詢公司,如果記錄的咨詢收支符合會(huì)計(jì)原則,那么可以把咨詢費(fèi)發(fā)給客戶的服務(wù)發(fā)票作為抵稅證明。另外,一般納稅人開服務(wù)發(fā)票使用的還有增值稅稅種,具體而言,按照相關(guān)規(guī)定,比如一般納稅人可以在給服務(wù)對象的發(fā)票上標(biāo)明增值稅,以此實(shí)現(xiàn)增值稅的抵稅。
2023-02-24 23:11:37
你好,具體是什么服務(wù)呢??
2022-09-08 14:02:28
你好
這個(gè)是開6%的,小規(guī)模納稅人現(xiàn)在是免稅的
2022-09-08 14:11:42
您好,一般納稅人建筑服務(wù)是9%。
2022-04-26 09:39:53
您好,技術(shù)服務(wù)費(fèi)稅率6
2022-06-13 09:47:52
還沒有符合您的答案?立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
精選問題
獲取全部相關(guān)問題信息







粵公網(wǎng)安備 44030502000945號



JoJo Chan 追問
2025-05-21 12:56
樸老師 解答
2025-05-21 12:56