老師您好，去年暫估成本100萬，開回發票80萬，所得稅匯算清繳做調增，賬務要怎么處理呢

含糊的海燕 追問

2025-05-16 11:28

暫估成本多了，實際上是80萬，相當于后續沒有發票沖暫估了

家權老師 解答

2025-05-16 11:30

那么屬于虛假暫估，
借：應付賬款-暫估 20
貸：利潤分配-未分配利潤20

含糊的海燕 追問

2025-05-16 11:33

成本科目不用管嗎？

家權老師 解答

2025-05-16 11:33

需要修改上年的報表，視同當年已經沖銷了20的成本費用，再做匯算

含糊的海燕 追問

2025-05-16 11:37

是修改財報還是企業所得稅申報表，直接修改財報的話，和賬務不就對不上了嗎？

家權老師 解答

2025-05-16 11:38

第12月的報表和第四季度的預交所得稅都需要更正申報

含糊的海燕 追問

2025-05-16 11:41

不用調以前年度損益嗎？

家權老師 解答

2025-05-16 11:42

小企業會計不需要那個科目

含糊的海燕 追問

2025-05-16 11:43

可以匯算時直接調增嗎？如果可以，要怎么處理

家權老師 解答

2025-05-16 11:44

不可以的，因為是虛假暫估，需要調整報表的，不然要罰款的

含糊的海燕 追問

2025-05-16 11:46

好的，謝謝老師

家權老師 解答

2025-05-16 11:46

不客氣，祝你周末愉快！感覺不錯的話，麻煩給個五星好評哦。