姜再斌 老師 解答

2025-04-14 22:44

不可申請(qǐng)出口退稅，需按退貨流程處理。

會(huì)計(jì)分錄核心：沖減原存貨成本，賠償款差額計(jì)入損益。

合規(guī)優(yōu)先：確保報(bào)關(guān)、稅務(wù)、外匯申報(bào)一致，避免被認(rèn)定為虛假出口。

姜再斌 老師 解答

2025-04-14 22:45

政策規(guī)定：
出口退稅適用于企業(yè)正常出口銷售，退還國內(nèi)已繳納的增值稅/消費(fèi)稅。
退貨賠償不屬于銷售行為，而是合同違約或質(zhì)量問題的補(bǔ)償，因此不符合退稅條件。
報(bào)關(guān)方式影響：
雖然貨物按“一般貿(mào)易”報(bào)關(guān)出口，但海關(guān)系統(tǒng)會(huì)記錄該筆業(yè)務(wù)為“退運(yùn)貨物”（需提供原進(jìn)口報(bào)關(guān)單等證明）。
若未按“退運(yùn)”申報(bào)，可能被誤認(rèn)為正常出口，但稅務(wù)核查時(shí)會(huì)因無對(duì)應(yīng)銷售合同而拒絕退稅

姜再斌 老師 解答

2025-04-14 22:46

會(huì)計(jì)分錄處理
（1）退貨并收到賠償款
假設(shè)原采購成本為 100萬元，退貨后收到賠償款 90萬元（差額為損失或協(xié)商賠償）：

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄：
1. 沖減原采購成本（退貨出庫）：
借：庫存商品（紅字沖減）  1,000,000  
    貸：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款（紅字沖減）  1,000,000  

2. 收到賠償款：
借：銀行存款              900,000  
    營業(yè)外支出（賠償損失）  100,000  
    貸：應(yīng)收賬款/其他應(yīng)收款      1,000,000

Mandy 追問

2025-04-14 22:49

沖減庫存成本，那么之前進(jìn)口貨物時(shí)已經(jīng)交的進(jìn)項(xiàng)稅不需要轉(zhuǎn)出吧？

姜再斌 老師 解答

2025-04-14 23:14

是否需要轉(zhuǎn)出?，需要根據(jù)你的實(shí)際情況進(jìn)行判斷：
若退貨僅沖減庫存且未改變?cè)M(jìn)口用途（如未銷售或未抵扣），此前已認(rèn)證的進(jìn)口環(huán)節(jié)進(jìn)項(xiàng)稅無需轉(zhuǎn)出?。
但若退貨涉及返納已退稅款（如出口退稅追回），需同步調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)?

Mandy 追問

2025-04-14 23:24

進(jìn)口時(shí)已繳納稅款海關(guān)，并且發(fā)票已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，退貨并沒有出口退稅，那么這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅是不需要轉(zhuǎn)出吧？

姜再斌 老師 解答

2025-04-15 07:47

你好，同學(xué)。實(shí)際是你說的這種情況，就不需要轉(zhuǎn)出 進(jìn)項(xiàng)稅額了。