祝家那個妞 追問

2025-04-08 13:49

24年10月收到單位職工開具的私車公用租賃發(fā)票 同時也支付了租金 但是25年該職工不想租車給單位了 退回了租金 也紅沖了車輛租賃發(fā)票，25年2月退回租金    25年3月才紅沖了發(fā)票   這個退租金和紅沖的發(fā)票怎么做分錄？老師

樸老師 解答

2025-04-08 13:56

執(zhí)行企業(yè)會計準則
24 年 10 月收到發(fā)票并支付租金時
假設支付的租金為不含稅價 3000 元，增值稅稅額為 180 元（假設稅率 6% ），代扣代繳個人所得稅為 480 元（假設按照財產(chǎn)租賃所得，應納稅所得額 = 3000 - 800 = 2200 元，稅率 20% ），且該員工私車公用用于管理部門。
借：管理費用 —— 車輛租賃費 3000
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 180
貸：銀行存款 3660
應交稅費 —— 代扣代繳個人所得稅 480
25 年 2 月退回租金時
借：銀行存款 3660
貸：其他應付款 3660
25 年 3 月發(fā)票紅沖時
沖減費用和相關稅費
借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 180
其他應付款 3660
貸：以前年度損益調(diào)整 —— 管理費用 3000
應交稅費 —— 代扣代繳個人所得稅 480
調(diào)整所得稅費用（若 24 年企業(yè)所得稅匯算清繳已完成，且該筆租金費用影響應納稅所得額）
假設企業(yè)所得稅稅率為 25%。
借：以前年度損益調(diào)整 —— 所得稅費用 750
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 750
將以前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入留存收益
借：以前年度損益調(diào)整 2250
貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 225 （按調(diào)整金額的 10%，假設提取比例為 10% ）
利潤分配 —— 未分配利潤 2025
執(zhí)行小企業(yè)會計準則
24 年 10 月收到發(fā)票并支付租金時
與執(zhí)行企業(yè)會計準則分錄相同：
借：管理費用 —— 車輛租賃費 3000
應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 180
貸：銀行存款 3660
應交稅費 —— 代扣代繳個人所得稅 480
25 年 2 月退回租金時
借：銀行存款 3660
貸：其他應付款 3660
25 年 3 月發(fā)票紅沖時
沖減費用和相關稅費
借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 180
其他應付款 3660
貸：管理費用 3000
應交稅費 —— 代扣代繳個人所得稅 480
若涉及所得稅費用調(diào)整（因為小企業(yè)會計準則采用未來適用法，不調(diào)整以前年度損益 ）
直接調(diào)整當期所得稅費用
借：所得稅費用 750
貸：應交稅費 —— 應交所得稅 750