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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-04-08 12:29

1. 合伙企業(yè)收到 A 公司 20 萬元的賬務處理
合伙企業(yè)收到對外投資的分紅，會計核算時作為 “投資收益” 進行核算，賬務處理如下：
收到分紅時：
借：銀行存款 200000
貸：投資收益 200000
年末結轉時：
借：投資收益 200000
貸：未分配利潤 200000
按持股比例分給合伙人時：
借：未分配利潤
貸：銀行存款 （實際支付給合伙人的金額）
同時，若需代扣代繳個人合伙人的個人所得稅 ：
借：其他應收款 - 合伙人 （需代扣代繳的個稅金額）
貸：應交稅費 - 應交個人所得稅 （需代扣代繳的個稅金額）
2. 合伙企業(yè)申報個稅的相關情況
根據(jù)《國家稅務總局關于〈關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定〉執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84 號 ）第二條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按 “利息、股息、紅利所得” 應稅項目計算繳納個人所得稅。
具體來說：
合伙人是自然人：自然人合伙人從合伙企業(yè)取得的對外投資分紅，應按照 “利息、股息、紅利所得” 應稅項目，適用 20% 的稅率計算繳納個人所得稅 ，由合伙企業(yè)負責代扣代繳，并在次月 15 日前完成申報。例如，若某自然人合伙人應分得的紅利為 5 萬元，則應代扣代繳的個稅為 50000×20% = 10000 元。
合伙人是法人和其他組織：法人合伙人從合伙企業(yè)取得的對外投資分紅，應將該所得并入本企業(yè)的收入總額，在計算企業(yè)所得稅時一并繳納企業(yè)所得稅 ，不適用居民企業(yè)間分紅免稅政策（因為不是直接投資）。

阿毛???? 追問

2025-04-08 12:32

計入投資收益后，報表是顯示在哪個科目中的？

樸老師 解答

2025-04-08 12:39

投資收益在報表中主要顯示在利潤表的 “投資收益” 項目中，影響營業(yè)利潤；若涉及現(xiàn)金收付，會在現(xiàn)金流量表 “投資活動產生的現(xiàn)金流量” 相關項目體現(xiàn)；最終通過凈利潤結轉至資產負債表的 “未分配利潤” 項目，影響所有者權益。

阿毛???? 追問

2025-04-08 12:43

老師，試了下，財務軟件中在利潤表的投資收益中，未顯示這20萬元

樸老師 解答

2025-04-08 12:44

因為投資收益不再交所得稅了

阿毛???? 追問

2025-04-08 12:46

利潤表中，也不顯示，是嗎？

阿毛???? 追問

2025-04-08 12:47

老師，那我24年，是收到20萬元，是放在預收往來里面了。這個怎么調整呢？

樸老師 解答

2025-04-08 12:50

這個20萬是收入還是什么

阿毛???? 追問

2025-04-08 12:54

也是A公司轉來的分紅款，放在了預收里面。做錯了

樸老師 解答

2025-04-08 12:55

借預收賬款
貸投資收益

阿毛???? 追問

2025-04-08 13:35

老師，在今年做嗎？

樸老師 解答

2025-04-08 13:39

同學你好
嗯
今年做就可以了

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