工程項目上，計提工資，發(fā)放工資，扣個稅，分錄如何寫？

東老師

職稱：中級會計師,稅務師

2025-03-07 09:24

在工程項目中，計提工資、發(fā)放工資及代扣代繳個人所得稅的會計分錄如下：

1. 計提工資

借：工程施工-合同成本-人工費（施工人員工資）
借：工程施工-間接費用（項目管理人員工資）
借：管理費用（公司管理人員工資）
貸：應付職工薪酬-工資

說明：

- 根據(jù)人員崗位歸屬不同，工資費用分別計入“工程施工”（項目相關(guān)）或“管理費用”（公司行政人員）。

- “工程施工”科目需按項目明細核算。

2. 發(fā)放工資（代扣個稅及社保公積金）

借：應付職工薪酬-工資
貸：銀行存款（實際發(fā)放金額）
貸：其他應付款-社保（個人部分）
貸：其他應付款-公積金（個人部分）
貸：應交稅費-應交個人所得稅

00 追問

2025-03-07 09:32

應交稅費這個科目沒有結(jié)平呀

東老師解答

2025-03-07 09:32

1. 計提工資

借：工程施工-合同成本-人工費（施工人員工資）
借：工程施工-間接費用（項目管理人員工資）
借：管理費用（公司管理人員工資）
貸：應付職工薪酬-工資
借應付職工薪酬工資
貸應交稅費應交個人所得稅

精選問題

老師，勞務公司承接的我公司的機械費和人工費，可以問

老師正在計算中，請同學耐心等待哦答
生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅，忘記開上個月外銷的發(fā)票了，有問

直接補開就行，不耽誤退稅： 1.?這個月正常補開出口發(fā)票，日期填當月 2.?匯率按出口當月1號的匯率 3.?備注寫上報關(guān)單和出口日期 4.?增值稅申報做對應調(diào)整，退稅系統(tǒng)正常錄入發(fā)票申報只要在出口次年4月前申報，就沒問題。答
老師，這個涉外申報收入單是不是外匯收到了，銀行這問

不是銀行申報才到賬，是錢先到待核查賬戶，申報通過后才能用。涉外收入申報單自己在網(wǎng)銀就能打印，不用去銀行拿。你直接在網(wǎng)銀國際業(yè)務模塊打印即可。答
老師下午好，所得稅和印花稅怎么計提問

借所得稅費用貸應交稅費企業(yè)所得稅借稅金及附加貸應交稅費印花稅答
老師，我還是想請問一下工會的賬具體應該怎么做，比問

公司轉(zhuǎn)錢到工會借：管理費用 — 工會經(jīng)費貸：銀行存款工會發(fā)福利（工會賬）借：職工活動支出 — 慰問費貸：銀行存款個稅合規(guī)限額內(nèi)的工會福利，不用并入工資報個稅超標準、發(fā)現(xiàn)金 / 購物卡，部分地區(qū)要求代扣個稅答

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老師，這個涉外申報收入單是不是外匯收到了，銀行這問

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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