肖梅芳 追問(wèn)

2025-02-24 09:39

負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，=賬面價(jià)值-未來(lái)可以抵扣的，100-100不是零？

宋生老師 解答

2025-02-24 09:53

維修費(fèi)用預(yù)計(jì)負(fù)債
會(huì)計(jì)上，企業(yè)可能根據(jù)謹(jǐn)慎性原則提前確認(rèn)維修費(fèi)用預(yù)計(jì)負(fù)債，計(jì)入當(dāng)期損益，減少利潤(rùn)。但稅法要求維修費(fèi)用必須在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能稅前扣除。因此，預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)（未來(lái)可抵扣金額為零），形成暫時(shí)性差異。
合同違約金
合同違約金在會(huì)計(jì)上可能被確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，但稅法規(guī)定違約金在實(shí)際支付時(shí)才能稅前扣除。如果預(yù)計(jì)負(fù)債的金額在未來(lái)支付時(shí)可以全額扣除，則其計(jì)稅基礎(chǔ)為零；但如果預(yù)計(jì)負(fù)債金額不確定或部分不可扣除，則計(jì)稅基礎(chǔ)可能不為零

肖梅芳 追問(wèn)

2025-02-24 10:08

維修費(fèi)用是未來(lái)不能抵扣，只有實(shí)際發(fā)生時(shí)才抵扣是這樣理解的嗎
但是合同違約金要看合同怎么寫，是能全部抵扣還是部分抵扣對(duì)嗎

宋生老師 解答

2025-02-24 10:08

你好，是的。這就是這樣子理解，你的理解是對(duì)的。