樸老師 解答

2025-02-13 16:13

原分錄問(wèn)題
科目混用：土地?cái)備N(xiāo)用“累計(jì)攤銷(xiāo)”，不能用“累計(jì)折舊”。
邏輯混亂：分錄對(duì)土地收回處理不清晰，未正確結(jié)轉(zhuǎn)賬面價(jià)值與處理補(bǔ)償款。
稅費(fèi)處理錯(cuò)：契稅和印花稅已含在無(wú)形資產(chǎn)成本，不應(yīng)再單獨(dú)沖減。
正確分錄
結(jié)轉(zhuǎn)賬面價(jià)值
借：其他應(yīng)收款 72900000
累計(jì)攤銷(xiāo) 5365960.8
貸：無(wú)形資產(chǎn) 75123450
營(yíng)業(yè)外收入（或支出）3142510.8
收款
借：銀行存款 72900000
貸：其他應(yīng)收款 72900000